A、19.5
B、5.85
C、6
D、9.75
答案:C
解析:解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当月应纳增值税=200×13%-50×13%=26-6.5=19.5(万元)税负率=19.5/200=9.75%实际应缴纳的增值税=200×3%=6(万元)。
A、19.5
B、5.85
C、6
D、9.75
答案:C
解析:解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当月应纳增值税=200×13%-50×13%=26-6.5=19.5(万元)税负率=19.5/200=9.75%实际应缴纳的增值税=200×3%=6(万元)。
A. 互换价格相等的免征契税
B. 互换价格相等的免征土地增值税
C. 互换价格不等的,支付差价款一方缴纳契税
D. 互换价格不等的,支付差价款一方缴纳土地增值税
解析:解析:选项AC,土地使用权互换、房屋互换,契税计税依据为所互换的土地使用权、房屋的价格差额,即互换价格相等时,免征契税;互换价格不等时,由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。选项BD,房地产互换属于土地增值税的征税范围,双方都应当视为转让房地产缴纳土地增值税。但对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。
A. 消费税9.11万元
B. 消费税16.07万元
C. 增值税6.96万元
D. 增值税16.07万元
解析:解析:进口环节应纳消费税=(25+25×50%)÷(1-30%)×30%=16.07(万元)进口环节应纳增值税=(25+25×50%)÷(1-30%)×13%=6.96(万元)。
A. 土地所有权
B. 有争议的财产
C. 依法被扣押的财产
D. 企业自有的厂房
解析:解析:土地所有权、有争议的财产、依法被扣押的财产不得用于抵押。
A. 缔约对方政府
B. 缔约对方居民个人
C. 缔约对方居民且在缔约对方非上市的公司
D. 申请人被缔约对方政府中的一人直接持有100%股份
解析:解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时,直接判定申请人具有“受益所有人”身份:(1)缔约对方政府。(选项A)(2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司。(3)缔约对方居民个人。(选项B)(4)申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份,且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。(选项D)。
A. 法定原则
B. 过罚相当原则
C. 处罚与教育相结合原则
D. 监督、制约原则
解析:解析:税务行政处罚的原则包括法定原则,公正、公开原则,以事实为依据原则,处罚相当原则,处罚与教育相结合原则,监督、制约原则。
A. 专项检查
B. 集中性检查
C. 临时性检查
D. 重点检查
解析:解析:第四节税务检查
A. 义务性法规
B. 授权性法规
C. 单一性法规
D. 综合性法规
解析:解析:税法具有义务性法规和综合性法规的特点。选项B,授权性法规一般都是行政法,例如:行政处罚条例;选项C,税法是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系,其内容涉及课税的基本内容、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等,并非是单一性的法规。
A. 4.7
B. 3.2
C. 4.5
D. 5.6
解析:解析:外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口,应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款,应退消费税=30×15%=4.5(万元)。
A. 0
B. 16.98
C. 43.59
D. 8.74
解析:解析:境外单位或个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款/(1+税率)×税率。甲企业应扣缴增值税=300/(1+6%)×6%=16.98(万元)。