5.黄河公司2020年2月10日从境外进口一批化妆品,设备价款折合人民币300000元,货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计20000元。该公司于2月12日向海关申报缴纳关税,海关当日填发了税款缴款书。假设公司于3月6日缴纳关税,已知设备关税税率为10%,则该公司应缴纳关税滞纳金()元。

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10.下列选项中，属于一种税区别于另一种税的重要标志是( )

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1.【多项选择题】增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，下列处理符合规定的有（）。

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多选题

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28.【多项选择题】下列关于增值税特殊销售方式的表述,正确的有()。

A、　销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除

B、　销售者将自产的货物用于实物折扣的,则该实物款额不能从货物销售额中减除,且该实物应按视同销售计算征收增值税

C、　金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据

D、　销售折让应该以折让后的货款为销售额

答案：ABD

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16.下列各项中,属于印花税免税凭证的是( )。

A. 　专利申请权转让

B. 　企业总账账簿

C. 　农牧业保险合同

D. 　专有技术使用权

解析：解析:选项ABD缴纳印花税,其中专利申请权转让属于技术合同,专利技术使用权属于产权转移书据。

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A. 64000

B. 64680.59

C. 70681.42

D. 67680

解析：解析:该酒厂本月应缴纳消费税=[300000+(20000+23400)/(1+13%)]×20%+3×1000×2×0.5=70681.42(元)。

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8.税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率,利润率为15%~30%的有( )。

A. 　从事承包工程作业

B. 　从事管理服务的

C. 　从事设计劳务的

D. 　从事咨询劳务的

解析：解析:税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%;②从事管理服务的,利润率为30%~50%;③从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。

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36.【多项选择题】下列项目属于房地产开发成本的有()。

A. 　土地征用及拆迁补偿费

B. 　建筑安装工程费

C. 　公共配套设施费

D. 　前期工程费

解析：解析:房地产开发成本包括6项:①土地征用及拆迁补偿费;②前期工程费;③建筑安装工程费;④基础设施费;⑤公共配套设施费;⑥开发间接费用等。

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7.【多项选择题】下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有()。

A. 　进口应税消费品的,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B. 　卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税

C. 　委托加工应税消费品的,一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

D. 　纳税人到外县销售自产应税消费品的,应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

解析：解析:委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。

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A. 3557.65

B. 5400

C. 8640

D. 8460

解析：解析:应纳消费税=120×(100+60)×(1+5%)/(1-15%)×15%=3557.65(元)。

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8.【多项选择题】境内机构和个人支付下列外汇资金,无须进行税务备案的情形有()。

A. 　境内机构在境外发生的差旅费

B. 　境内机构在境外承包工程的工程款

C. 　境外机构从境内获得100万美元融资租赁租金

D. 　境外机构从境内获得200万美元转让不动产所得

解析：解析:境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)下列外汇资金,除无须进行税务备案的情形外,均应向所在地主管税务机关进行税务备案:(1)境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳分承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入;(2)境外个人在境内的工作报酬,境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入;(3)境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。

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A. 144

B. 192

C. 208

D. 224

解析：解析:纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳关税税款;滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收。本题中,2020年2月26日为关税缴纳期限届满之日,滞纳天数为2020年2月27日~2020年3月6日止,共滞纳9天,则该企业应缴纳关税滞纳金=(300000+20000)×10%×0.5‰×9=144(元)。

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10.下列选项中，属于一种税区别于另一种税的重要标志是( )

A. 　税目

B. 　税率

C. 　征税对象

D. 　纳税环节

解析：解析:征税对象又称为课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税，也是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

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1.【多项选择题】增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，下列处理符合规定的有（）。

A. 尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣

B. 已经申报抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理

C. 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税