17.【单项选择题】某生产企业2020年取得产品销售收入800万元,结转销售成本500万元,发生销售费用150万元(其中广告费支出125万元),管理费用30万元,营业外支出20万元(其中,税收滞纳金3万元,通过政府机关向目标脱贫地区捐款17万元),准予扣除的税费为10万元。则该企业2020年应缴纳企业所得税()万元。

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1.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起()缴纳消费税税款。

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19.企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。

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2.【多项选择题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃避缴纳税款行为的有（）。

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注册会计师-税法（官方）

19.企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。

A、　商业企业向供货方收取的返还收入

B、　生产企业销售货物时收取的包装物租金

C、　供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D、　燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

答案：BC

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29.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金,应计入货物销售额的具体时限有( )。

A. 　无合同约定的,超过一年时计入

B. 　有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入

C. 　有合同约定,且合同期限不超过一年的,超过合同约定的时间后计入

D. 　无合同约定的,无论是否返还及会计上如何核算,和收取的货款一并计入

解析：解析:应计入货物销售额的包装物押金,对有合同约定的,必须是实际超过合同约定的日期,但合同的期限必须在一年以内;对无合同约定的,在超过1年时。因此,选项A和C符合题意。

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6.增值税一般纳税人如有下列情形之一者,不得领购使用或开具增值税专用发票()。

A. 　会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

B. 　有虚开增值税专用发票行为的

C. 　商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、化妆品等消费品不得开具专用发票

D. 　销售劳保专用品

解析：解析:选项B,有虚开增值税专用发票行为,经税务机关责令限期改正而仍未改正的,不得领购开具专用发票。选项D,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。劳保专用票可以开具专用发票。

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29.下列各项中,符合印花税有关规定的有()。

A. 　已贴用的印花税票,不得揭下重用

B. 　对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

C. 　应税合同不论是否兑现或是否按期兑现,均应贴花

D. 　伪造印花税票的,税务机关可处以伪造印花税票3倍至5倍的罚款

解析：解析:选项B,对技术开发合同,以合同所载的报酬金额作为计税依据,研究开发经费不做计税依据;选项D,伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

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A. 　纳税信用等级为A级或者B级

B. 　增量留抵税额大于零

C. 　申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形

D. 　申请退税前36个月未因欠税被税务机关处罚2次及以上

解析：解析:自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(1)增量留抵税额大于零。(2)纳税信用等级为A级或者B级。(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形。(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚2次及以上。(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

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49.【多项选择题】企业在境内发生的处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的有()。

A. 　将资产用于职工奖励或福利

B. 　将资产用于市场推广

C. 　将资产结构或性能改变

D. 　将资产用于交际应酬

解析：解析:企业将资产进行外部处置要视同销售处理:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠。

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15.【多项选择题】关于综合所得专项附加扣除中的大病医疗支出,下列说法正确的有()。

A. 　纳税人发生的医保目录范围内的自付部分,才可以作为大病医疗支出扣除,医保目录范围外的自付部分,不得作为大病医疗支出扣除

B. 　在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担的部分,在80000元限额内据实扣除

C. 　大病医疗支出可以在预扣预缴时扣除,也可以在汇算清缴时扣除

D. 　纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查

解析：解析:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。选项B,需要超过15000元的部分,才允许扣除;选项C,只能在汇算清缴时扣除。

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A. 19.23

B. 30.17

C. 26.05

D. 24.5

解析：解析:广告费税前扣除限额=800×15%=120(万元)<125(万元),所以准予扣除的广告费为120万元,需纳税调增。会计利润=800-500-150-30-20-10=90(万元),向目标脱贫地区的捐款可以据实扣除,无需纳税调整。税收滞纳金不得在税前扣除,需纳税调增。应纳税所得额=90+(125-120)+3=98(万元);应缴纳企业所得税=98×25%=24.5(万元)。

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1.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起()缴纳消费税税款。

A. 　15日内

B. 　30日内

C. 　60日内

D. 　90日内

解析：解析:纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款。

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19.企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。

A. 　商业企业向供货方收取的返还收入

B. 　生产企业销售货物时收取的包装物租金

C. 　供电企业收取的逾期未退的电费保证金