1.某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%;2021年12月发生如下经营业务:购进货物可抵扣的进项税额为24万元;本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元,全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。

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48.【多项选择题】下列贷款资产,属于金融企业准予税前提取贷款损失准备金的有()。

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15.以下关于消费税的纳税环节描述正确的有( )。

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注册会计师-税法（官方）

28.进项税额核定扣除试点范围,仅限于以购进农产品为原料生产销售( )。

A、　烟丝

B、　酒及酒精

C、　植物油

D、　液体乳及乳制品

答案：BCD

解析：解析:进项税额核定扣除试点范围,仅限于以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油,不包括烟丝。

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25.【单项选择题】根据企业所得税法的有关规定,下列关于征收管理的表述中,错误的是()。

A. 　非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的全部所得,均以机构、场所所在地为纳税地点

B. 　居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税

C. 　非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,符合国务院税务主管部门规定条件的,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

D. 　企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

解析：解析:选项A:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点;与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。

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1.商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是

A. 　烟酒

B. 　化妆品

C. 　服装

D. 　劳保用品

解析：解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

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7.具体行政行为在复议后可以决定撤销、变更或确认该行为违法的情形包括()。

A. 　违反法定程序

B. 　主要事实不清、证据不足

C. 　适用依据错误

D. 　超越职权

解析：解析:具体行政行为有下列情形之一的:决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的,可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为:主要事实不清、证据不足的。适用依据错误的。违反法定程序的。超越职权或者滥用职权的。具体行政行为明显不当的。

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A. 50000

B. 40000

C. 32000

D. 56000

解析：解析:对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。该企业2020年度应缴纳的城镇土地使用税=6000×10×50%+2000×10=50000(万元)。

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11.【多项选择题】以下符合耕地占用税法规定的有()。

A. 　占用基本农田的,应当按照适用税额加征100%

B. 　纳税人在批准临时占用耕地的期限之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已缴纳的耕地占用税

C. 　纳税人临时占用耕地,是指经自然资源主管部门批准,在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物全额退还已缴纳的耕地占用税

D. 　因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设,自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复,恢复种植条件的,全额退还已缴纳的耕地占用税

解析：解析:选项A,占用基本农田的,应当按照适用税额加按150%征收。清税款、滞纳金,并且没有提供担保或者担保无效;(7)申请人不具备申请资格。

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A. 0.9

B. 1.2

C. 0.8

D. 0.1

解析：解析:纳税人以自采砂石用于厂房建造,视同销售缴纳资源税。该厂应纳资源税=(4000+500)×2/10000=0.9(万元)。

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A. 52

B. 26

C. 21

D. 21.02

解析：解析:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。该小型微利企业2020年应纳税所得额=420-160+(1-10×8%)=260.2(万元)。应缴纳企业所得税=[100×25%+(260.2-100)×50%]×20%=21.02(万元)。

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A. 1.9

B. 1.4

C. 0.5

D. 2.6

解析：解析:当月增值税应纳税额=100×13%-[24-200×(13%-11%)]-10=-17(万元),免抵退税额=200×11%=22(万元);17万元<22万元,所以应退税额=17万元,免抵税额=22-17=5(万元),所以该生产企业当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=5×(5%+3%+2%)=0.5(万元)。

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48.【多项选择题】下列贷款资产,属于金融企业准予税前提取贷款损失准备金的有()。

A. 　信用贷款

B. 　进出口押汇

C. 　信用垫款

D. 　国际金融组织贷款

解析：解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:(1)贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)。(2)银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产。(3)由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款,包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。

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15.以下关于消费税的纳税环节描述正确的有( )。

A. 　钻石及钻石饰品在零售环节计征消费税

B. 　卷烟在生产、进口、委托加工或者批发环节计征消费税

C. 　镀金首饰在零售环节计征消费税

D. 　高档护肤品在生产环节计征消费税

解析：解析:金银及金银镶嵌首饰、铂金首饰、钻石及钻石镶嵌饰品在零售环节纳税,其他珠宝首饰、钻石以外的珠宝玉石在生产、进口、委托加工环节计税,包括镀金首饰。选项C错误。

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