A、 典当业销售死当物品
B、 自来水公司销售自来水
C、 商业银行提供贷款服务
D、 为甲供工程提供的建筑服务
答案:ABD
解析:解析:银行提供贷款服务按期计收利息的,结息日当日计收的全部利息收入,均应计入结息日所属期的销售额,按照现行规定计算缴纳增值税。银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。
A、 典当业销售死当物品
B、 自来水公司销售自来水
C、 商业银行提供贷款服务
D、 为甲供工程提供的建筑服务
答案:ABD
解析:解析:银行提供贷款服务按期计收利息的,结息日当日计收的全部利息收入,均应计入结息日所属期的销售额,按照现行规定计算缴纳增值税。银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。
A. 175
B. 160
C. 150
D. 145
解析:解析:抵免限额=100×25%=25(万元);境外优惠饶让视同纳税=1OO×30%=30(万元)。25万元<视同实纳30万元,可抵免25万元;我国应征所得税额=(100+600)×25%-25=150(万元)。
A. 22
B. 22.4
C. 22.47
D. 22.07
解析:解析:进口货物的保险费无法确定的,按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该进出口公司进口该货物应缴纳关税=[(100+10)×(1+3‰)]×20%=22.07(万元)。
A. 收到结算凭证当天
B. 报关进口的当天
C. 境外起运的当天
D. 支付货款的当天
解析:解析:进口的应税消费品,消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天。
A. 仓储服务
B. 文化体育服务
C. 人力资源外包服务
D. 学历教育服务
解析:解析:一般纳税人提供非学历教育服务可以选择简易计税方法计税。
A. 农业生产者销售自产农产品不确认销项税额
B. 航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
C. 一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣过进项税额的固定资产,应当缴纳的增值税计入当期销项税额
D. 一般纳税人以货物抵债,按近期同类产品平均售价计算销项税额
解析:解析:选项C,一般纳税人销售已使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,按简易办法征收增值税,税额记入“应交税费-简易计税”科目,不是销项税额,不能并入销项税额抵扣进项税额后再缴纳。
A. 航空培训收入的销项税额5.72万元
B. 航空摄影收入的销项税额12.6万元
C. 湿租业务收入的销项税额16.2万元
D. 干租业务收入的销项税额27.3万元
解析:解析:航空摄影、航空培训,属于物流辅助服务,税率为6%;湿租业务属于交通运输服务,税率为9%;干租业务属于有形动产租赁服务,税率为13%。选项A,航空培训收入的错项税额=57.72/(1+6%)×6%=3.27(万元);选项B,航空摄影收入的销项税额=222.6/(1+6%)×6%=12.6(万元);选项C,湿租业务收入的销项税额=196.2/(1+9%)×9%=16.2(万元);选项D,干租业务收入的销项税额=237.3/(1+13%)×13%=27.3(万元)。
A. 饲养家禽
B. 远洋捕捞
C. 海水养殖
D. 种植中药材
解析:解析:选项ABD,属于免征企业所得税。
A. 13
B. 18
C. 5
D. 0
解析:解析:甲公司6月份应补缴印花税=(8000+10000)×1‰-5=13(元)。
A. 国有土地使用权出让的,以土地出让金作为计税依据
B. 房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C. 土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
D. 土地使用权出售的,以评估价格为计税依据
解析:解析:选项D,土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格。
A. 甲企业应增加长期股权投资的计税基础3600万元
B. 甲企业应确认股息收入3600万元
C. 甲企业应减少长期股权投资的计税基础3600万元
D. 甲企业长期股权投资计税基础保持不变
解析:解析:被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方也不得增加该项长期投资的计税基础。