A、 生产企业自营出口货物
B、 生产企业委托出口货物
C、 生产企业出口视同自产货物
D、 外贸企业出口收购货物
答案:ABC
解析:解析:自营和委托加工出口自产货物的生产企业,出口货物退税适用“免、抵、退”税的办法;外贸企业出口收购货物货物,适用免退税办法。
A、 生产企业自营出口货物
B、 生产企业委托出口货物
C、 生产企业出口视同自产货物
D、 外贸企业出口收购货物
答案:ABC
解析:解析:自营和委托加工出口自产货物的生产企业,出口货物退税适用“免、抵、退”税的办法;外贸企业出口收购货物货物,适用免退税办法。
A. 依法负有代扣代缴税款义务的单位
B. 从事生产经营活动的个体工商户
C. 企业在外地设立的独立核算的分支机构
D. 个人
解析:解析:除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,都应按规定向税务机关办理税务登记。
A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的全部所得,均以机构、场所所在地为纳税地点
B. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,符合国务院税务主管部门规定条件的,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D. 企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
解析:解析:选项A:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点;与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。
A. 个人独资企业用本企业资金为个人投资者购买小汽车
B. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的所得
C. 个人经有关部门批准,取得营业执照,从事医疗活动取得的所得
D. 个人从事彩票代销业务而取得的所得
解析:解析:选项B:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,按照“工资、薪金所得”计税。
A. 企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
B. 个人处置打包债权取得的所得
C. 个人取得的不竞争款项
D. 企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品所得
解析:解析:选项B:按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
A. 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
B. 企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除
C. 投资企业从被投资企业撤回投资,其取得的资产中相当于初始出资的部分,应确认为投资收回
D. 投资企业从被投资企业撤回投资,其取得的资产中减去初始出资的部分,应确认为投资资产转让所得
解析:解析:选项A:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除;选项D:撤资或减资取得的财产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
A. 进口铁矿石
B. 生产并销售海盐
C. 开采并销售铀
D. 开采并销售原煤
解析:解析:选项A:资源税进口不征。
A. 城镇土地使用税调节的是土地的级差收入
B. 城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收
C. 城镇土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地,免税单位应照章缴纳城镇土地使用税
解析:解析:选项D,纳税单位无偿使用免税单位的土地,由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税。
A. 企业债务重组确认的应纳税所得额一律并入当年应纳税所得额中
B. 企业债权转股权的业务,当期应确认有关债务清偿所得或损失
C. 企业重组中,对非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失
D. 企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易,应作为一项企业重组交易处理
解析:解析:选项A,企业债务重组确认的应纳税所得额占企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额;选项B,企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。
A. 饲养家禽
B. 远洋捕捞
C. 海水养殖
D. 种植中药材
解析:解析:选项ABD,属于免征企业所得税。
A. 在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人,在境内停留的当天不足24小时的,按照半天计算境内工作天数
B. 对于担任境内居民企业的董事、监事及高层管理职务的个人,无论是否在境内履行职务,取得由境内居民企业支付或者负担的董事费、监事费、工资薪金或者其他类似报酬,属于来源于境内的所得
C. 非居民个人一个月内取得数月奖金与当月其他工资薪金合并计算应纳税额
D. 在中国境内停留的当天满24小时的,计入中国境内居住天数,在中国境内停留的当天不足24小时的,不计入中国境内居住天数
解析:解析:选项C,非居民个人一个月内取得数月奖金,单独按照规定计算当月收入额,不与当月其他工资薪金合并,按6个月分摊计税,不减除费用,适用月度税率表计算应纳税额。