46.【单项选择题】某百货商场为增值税一般纳税人,2020年9月其黄金饰品销售部直接零售黄金首饰2000克,每克300元;采取以旧换新方式销售新金银首饰,收回旧金银首饰300克,换出新金银首饰700克,收取含税差价90000元,并收取旧首饰折价补偿30元/克。当月零售镀金首饰一批,收取零售收入20000元。该百货商场的黄金饰品销售部当月应缴纳消费税()元。

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3.【单项选择题】中国公民程某2021年2月首次通过跨境电商购买了一个手提包,实际交易价格4500元,下列关于程某应缴纳税额的说法中,正确的是()。

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35.【单项选择题】根据水资源税的相关规定,下列表述中不正确的是()。

题目内容

(

多选题

)

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注册会计师-税法（官方）

12.下列货物的出口,适用增值税征税政策的有( )。

A、　出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B、　非出口企业委托出口的货物

C、　出口企业以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

D、　特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务

答案：AC

解析：解析:选项AC为适用增值税征税政策的出口货物劳务;选项BD为适用增值税免税不退税政策的出口货物劳务。

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24.【多项选择题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。

A. 　转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B. 　在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

C. 　在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D. 　在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

解析：解析:选项A:不动产在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项B:取得境内企业的分红(分配所得的企业在境内),所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项C:劳务发生地在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项D:利息收入,负担、支付方在境外,但是此处属于在我国设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境外的与境内所设机构、场所有实际联系的所得,应该在我国缴纳企业所得税。

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14.【多项选择题】税务行政处罚的原则包括()。

A. 　法定原则

B. 　过罚相当原则

C. 　处罚与教育相结合原则

D. 　监督、制约原则

解析：解析:税务行政处罚的原则包括法定原则,公正、公开原则,以事实为依据原则,处罚相当原则,处罚与教育相结合原则,监督、制约原则。

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A. 52

B. 26

C. 21

D. 21.02

解析：解析:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。该小型微利企业2020年应纳税所得额=420-160+(1-10×8%)=260.2(万元)。应缴纳企业所得税=[100×25%+(260.2-100)×50%]×20%=21.02(万元)。

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10.【多项选择题】根据环境保护税的规定,应税污染物排放地是指()。

A. 　应税水污染物排放口所在地

B. 　应税固体废物产生地

C. 　应税大气污染物排放单位所在地

D. 　应税噪声产生地

解析：解析:应税污染物排放地是指:(1)应税大气污染物、水污染物排放口所在地。(2)应税固体废物产生地。(3)应税噪声产生地

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A. 　该企业应缴纳消费税

B. 　不需要缴纳消费税

C. 　该企业应缴纳消费税8万元

D. 　该企业应缴纳消费税8.8万元