A、 纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的,可放弃免税,放弃免税后,36个月内不得再申请免税
B、 纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起,依照现行规定缴纳增值税
C、 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,可选择按照小规模纳税人纳税,其销售的货物或劳务及应税服务不得自行开具增值税专用发票
D、 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证,可以抵扣
答案:AB
解析:解析:选项C:放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,应按现行规定认定为增值税一般纳税人,其销售的货物或劳务及应税服务可以开具增值税专用发票;选项D:纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证,一律不得抵扣。
A、 纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的,可放弃免税,放弃免税后,36个月内不得再申请免税
B、 纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起,依照现行规定缴纳增值税
C、 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,可选择按照小规模纳税人纳税,其销售的货物或劳务及应税服务不得自行开具增值税专用发票
D、 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证,可以抵扣
答案:AB
解析:解析:选项C:放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,应按现行规定认定为增值税一般纳税人,其销售的货物或劳务及应税服务可以开具增值税专用发票;选项D:纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证,一律不得抵扣。
A. 无合同约定的,超过一年时计入
B. 有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入
C. 有合同约定,且合同期限不超过一年的,超过合同约定的时间后计入
D. 无合同约定的,无论是否返还及会计上如何核算,和收取的货款一并计入
解析:解析:应计入货物销售额的包装物押金,对有合同约定的,必须是实际超过合同约定的日期,但合同的期限必须在一年以内;对无合同约定的,在超过1年时。因此,选项A和C符合题意。
A. 房屋出租的由承租人纳税
B. 房屋产权出典的由出典人纳税
C. 房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D. 无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税
解析:解析:选项A:房屋出租的由产权所有人(出租人)缴纳房产税;选项B:产权出典的由承典人缴纳房产税;选项C:房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。
A. 酒厂将自产的白酒赠送给客户
B. 烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
C. 汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门
D. 原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油
解析:解析:选项A:纳税人自产的应税消费品用于馈赠,在移送使用时发生纳税义务;选项B:纳税人自产的应税消费品(烟丝),用于连续生产应税消费品(卷烟)的,不纳税;选项C纳税人自产的应税消费品用于管理部门、非生产机构,在移送使用时发生纳税义务;选项D:纳税人自产的应税消费品(柴油),用于连续生产应税消费品(生物柴油)的,不纳税。
A. 需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报
B. 不需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报
C. 进口自用的应税车辆,应当自进口之日起30日内申报纳税
D. 购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车,购买者应一律到税务机关重新办理免税手续
解析:解析:选项C,进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税。选项D,购买二手车时,购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》。购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车,购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。未按规定办理的,按征管法的规定处理。
A. 30日
B. 60日
C. 3个月
D. 6个月
解析:解析:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。
A. 一般纳税人提供人力资源外包服务
B. 金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
C. 一般纳税人提供非学历教育服务
D. 一般纳税人提供劳务派遣服务采用差额纳税
解析:解析:自2018年9月1日至2023年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
解析:解析:依法不需要登记的在机场、港口内部行驶或作业的车船,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
A. 在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
B. 企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,适用一般性税务处理的,确认有关债务清偿所得或损失
C. 适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
D. 重组交易中,适用特殊性税务处理时,双方均不计算所得或损失
解析:解析:选项A,在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定;选项C,适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补;选项D,重组交易中,适用特殊性规定时,对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失,其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)
A. 因税务机关责任,致使纳税人未缴税款的,税务机关在5年内可要求补缴税款,同时加收滞纳金
B. 因纳税人计算等失误少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款,但不能加收滞纳金
C. 有特殊情况的追征期可以延长到10年
D. 对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受规定期限的限制
解析:解析:选项A,因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。选项B,因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;选项C,有特殊情况的追征期可以延长到5年。
A. 8000
B. 9200
C. 13040
D. 16640
解析:解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业4月5日缴纳罚款时的总金额=8000×[(31-15+5)×3%+1]=13040(元)。