11. 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2021年度境内外所得如下:(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2021年度该分公司实现税前所得200万元,分公司适用20%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国;(3)在乙国设有一全资子公司,2021年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;A公司选择分国不分项抵免方法)要求:根据上述资料,回答下列问题。(3)计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额;

点击查看题目

首页

财会金融

注册会计师-税法（官方）

题目内容

(

多选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

11.下列各项中,免征增值税的有( )。

A、　托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B、　残疾人员本人为社会提供的服务

C、　个人出租唯一住房

D、　个人销售自建自用住房

答案：ABD

解析：解析:选项C,个人出租住房,按照5%征收率减按1.5%计征增值税。

相关题目

12.【单项选择题】下列行政复议情形中,需终止行政复议的是()

A. 　行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的

B. 　因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的

C. 　申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的

D. 　作为申请人的公民下落不明

解析：解析:税务行政复议规则规定在行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:(1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照相关规定,经行政复议机构准许达成和解的。(5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。中止行政复议前三项,满60日行政复议中止的原因未消除的,行政复议终止。

点击查看答案

18.根据土地增值税法的相关规定,下列各项中,不在“取得土地使用权所支付的金额”这一扣除项目中反映的是()。

A. 　以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B. 　取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费

C. 　取得土地使用权所缴纳的契税

D. 　征用土地所缴纳的耕地占用税

解析：解析:选项D:应计入在“房地产开发成本”中。

点击查看答案

21.下列合同属于印花税征收范围的有()。

A. 　电网与用户之间签订的供用电合同

B. 　个人出租门店、柜台签订的合同

C. 　融资租赁合同

D. 　家庭财产两全保险合同

解析：解析:选项A,发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同应按购销合同征收印花税。但是,电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。

点击查看答案

2.下列财产中属于税收保全范围的有()。

A. 　单价5000元以下的生活用品

B. 　机动车辆

C. 　个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

D. 　豪华住宅

解析：解析:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。个人所扶养家属,是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。

点击查看答案

7.【单项选择题】下列关于税款优先的原则中，表述错误的是（）。

A. 当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

B. 税收优先于所有的无担保债权

C. 纳税人欠税，同时被税务机关决定位处以罚款时，税收优先于罚款

D. 纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

解析：解析:税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

点击查看答案

44.【多项选择题】下列关于增值税相关规定的表述,正确的有()。

A. 　纳税人租入不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于集体福利或者个人消费的,其进项税额不得抵扣

B. 　社会团体收取的会费,免征增值税

C. 　资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额计算缴纳增值税