A、 采取预收货款方式销售货物、提供租赁服务,纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天
B、 委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单不发生纳税义务
C、 一般纳税人跨县市出租不动产,应该在不动产所在地主管税务机关预缴增值税,向机构所在地主管税务机关申报纳税
D、 固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的,除经相关部门批准汇总纳税的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
答案：CD
解析：解析:选项A,采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天,同时,以预收款方式提供租赁服务,收到预收款时发生增值税的纳税义务。选项B,委托其他纳税人代销,增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
A、 采取预收货款方式销售货物、提供租赁服务,纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天
B、 委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单不发生纳税义务
C、 一般纳税人跨县市出租不动产,应该在不动产所在地主管税务机关预缴增值税,向机构所在地主管税务机关申报纳税
D、 固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的,除经相关部门批准汇总纳税的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
答案：CD
解析：解析:选项A,采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天,同时,以预收款方式提供租赁服务,收到预收款时发生增值税的纳税义务。选项B,委托其他纳税人代销,增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
A. 我国个人所得税采用的是超率累进税率
B. 税率是衡量税负轻重的重要标志
C. 税目体现征税的深度
D. 消费税和企业所得税都规定有不同的税目
解析：解析:目前我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税；税目是对课税对象质的界定，税目体现征税的广度；消费税规定了税目，但企业所得税没有设置税目。
A. 1个月
B. 6个月
C. 1年
D. 5年
解析：解析:实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。
A. 利息所得
B. 股息所得
C. 特许权使用费所得
D. 财产转让所得
解析：解析:选项ABC:均属于全额纳税。
A. 通过商店、画廊等途径购买的,为购买该拍卖品时实际支付的价款
B. 通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C. 通过祖传收藏的,为该拍卖品的评估值
D. 通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费
解析：解析:个人拍卖财产的财产原值,是指售出方个人取得该拍卖品的价格(以合法有效凭证为准)。具体为:通过商店、画廊等途径购买的,为购买该拍卖品时实际支付的价款;通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费;通过祖传收藏的,为其收藏该拍卖品而发生的费用;通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;通过其他形式取得的,参照以上原则确定财产原值。
A. 纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B. 纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税
C. 纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D. 纳税人(企业)到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税
解析：解析:选项A,进口应税消费品应该在报关地海关缴纳进口消费税;选项C,委托加工应税消费品,一般的情况都应该是委托方提货的时候,受托方代收代缴消费税,这是最一般的情况,只有委托个人加工的应税消费品,是委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税的,这属于特殊情况。
A. 英国教授2021年6月10日来华,在同年9月10日离开中国
B. 在境内定居的上海某大学外教
C. 在中国境内无住所且不居住的个人
D. 在中国有住所的个人
解析：解析:根据规定,居民个人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。两个标准只要符合其中之一,即为居民个人。选项A,居住不满183天,属于非居民个人;选项B,虽然是外籍外教,但是在境内定居,属于居民纳税人;选项C,属于非居民个人。
A. 贮存量
B. 非法倾倒量
C. 处置量
D. 综合利用量
解析：解析:固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。纳税人有下列情形之一的,以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量:(1)非法倾倒应税固体废物;(2)进行虚假纳税申报。
A. 数字经济
B. 多边工具
C. 税收协定滥用
D. 实际管理机构规则
解析：解析:BEPS十五项行动计划包括:(1)数字经济;(2)混合错配;(3)受控外国公司规则;(4)利息扣除;(5)有害税收实践,(6)税收协定滥用:(7)常设机构;(8)无形资产;(9)风险和资本;(10)其他高风险交易;(11)数据统计分析;(12)强制披露原则;(13)转让定价同期资料;(14)争端解决;(15)多边工具。
A. 某省级税务局
B. 某省会城市的税务局
C. 某县级税务局
D. 某市税务局的税收征管科
解析：解析:根据《税收征收管理法》规定,实施主体主要是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格,不能以自己的名义实施税务行政处罚。税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚,属于特别授权。
A. 2020年5月可抵扣进项税额400万元
B. 2020年5月不能抵扣进项税额
C. 2021年7月可抵扣进项税额380万元
D. 2021年6月可抵扣进项税额380万元
解析：解析:选项A:购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,专用于集体福利的,不可以抵扣进项税额。选项D:不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生用途改变,用于允许抵扣的应税项目,可在用途改变的次月按照以下公式计算可以抵扣的进项税额:可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率=400×95%=380(万元)。
