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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

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3.在增值税专用发票认证时,不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。

A、　无法认证

B、　密文有误

C、　专用发票代码、号码认证不符

D、　纳税人识别号认证不符

答案：ACD

解析：解析:无法认证、纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件。

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8.【单项选择题】下列项目中,纳税人可按生产领用数量扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的是()。

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26.【单项选择题】下列关于企业所得税的征收管理,表述不正确的是()。

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3.下列延期纳税申报的说法不正确的是()。

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7.【单项选择题】某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为()元。

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18.下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有( )。

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14.【多项选择题】下列各项业务中,应当征收增值税的有()。

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35.【单项选择题】根据《企业所得税法》的相关规定,下列各项应计入应纳税所得额的是()。

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2.【单项选择题】某企业2020年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为1万平方米,单独建造的地下建筑面积为4千平方米(已取得地下土地使用权证),该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2020年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()万元。

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2.下列关于非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务的税收征收管理说法不正确的是()。

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8.【单项选择题】2020年年初某厂实际占地60000平方米,其中厂区内医院占地800平方米,托儿所占地500平方米,将100平方米土地无偿提供给公安局派出所使用,厂区内还有600平方米绿化用地,该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米,该厂当年应缴纳城镇土地使用税()元。

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3.在增值税专用发票认证时,不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。

A、　无法认证

B、　密文有误

C、　专用发票代码、号码认证不符

D、　纳税人识别号认证不符

答案：ACD

解析：解析:无法认证、纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件。

相关题目

8.【单项选择题】下列项目中,纳税人可按生产领用数量扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的是()。

A. 　首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B. 　日化厂将委托加工收回的已税高档香水精为原料生产普通香皂

C. 　首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成24K黄金镶嵌项坠

D. 　汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢险车

解析：解析:选项C:纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳税款;选项BD:不属于可抵扣的范围。

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26.【单项选择题】下列关于企业所得税的征收管理,表述不正确的是()。

A. 　企业所得税只能分季预缴

B. 　企业清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度

C. 　企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D. 　企业在1个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度

解析：解析:企业所得税可以分月或者分季预缴。

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3.下列延期纳税申报的说法不正确的是()。

A. 　纳税人因有特殊情况,不能按期进行纳税申报的,经县以上税务机关核准,可以延期申报

B. 　纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面或口头的延期申请

C. 　经核准延期办理纳税申报的,应在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理纳税结算

D. 　纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理,但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告

解析：解析:纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请。

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A. 87.21

B. 96.8

C. 101.24

D. 114.4

解析：解析:适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%,该旅客可获得的退税额=880×11%=96.8(元)。【提示】境外旅客申请退税:应退增值税额=退税物品销售发票金额(含增值税)x退税率

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18.下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有( )。

A. 　军事设施占用耕地免征耕地占用税

B. 　养老院占用耕地减半征收耕地占用税

C. 　农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D. 　免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

解析：解析:选项B,学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。

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14.【多项选择题】下列各项业务中,应当征收增值税的有()。

A. 　支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的结算费

B. 　某代理记账公司提供的代理记账服务

C. 　邮政企业销售集邮册

D. 　药品生产企业销售自产创新药后,提供给患者后续免费使用的相同创新药

解析：解析:选项D:属于不征收增值税的项目。

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35.【单项选择题】根据《企业所得税法》的相关规定,下列各项应计入应纳税所得额的是()。

A. 　国债利息收入

B. 　符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C. 　某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入

D. 　符合条件的非营利组织的收入

解析：解析:选项ABD都属于企业所得税的免税收入,不计入应纳税所得额征税。

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A. 0.8

B. 2

C. 2.8

D. 2.4

解析：解析:对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按规定征收城镇土地使用税。其中,已取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款;未取得地下土地使用权或地下土地使用权证上未标明土地面积的,按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。并且单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=1×2+0.4×2×50%=2.4(万元)。

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2.下列关于非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务的税收征收管理说法不正确的是()。

A. 　非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B. 　依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续

C. 　非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后30日内办理注销税务登记

D. 　非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以査账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权核定其应纳税所得额

解析：解析:选项C,非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后15日内办理注销税务登记。

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A. 11600

B. 117200

C. 118800

D. 120000