A、 鉴证咨询业
B、 建筑业
C、 居民服务业
D、 租赁业
答案：ABCD
解析：解析:增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
A、 鉴证咨询业
B、 建筑业
C、 居民服务业
D、 租赁业
答案：ABCD
解析：解析:增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
A. 以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金
B. 取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费
C. 取得土地使用权所缴纳的契税
D. 征用土地所缴纳的耕地占用税
解析：解析:选项D:应计入在“房地产开发成本”中。
A. 以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的,地价款为纳税人所支付的土地出让金
B. 以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金
C. 以转让方式取得土地使用权的,地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
D. 土地征用及拆迁补偿费
解析：解析:选项D,土地征用及拆迁补偿费属于房地产开发成本,不属于地价款。
A. 取得所得的7日内
B. 取得所得的次月15日内
C. 取得所得的30日内
D. 取得所得的次年6月30日前
解析：解析:取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的情形中,纳税人取得利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,按相关规定向主管税务机关办理纳税申报。
A. 2.13
B. 1.35
C. 3.33
D. 9.83
解析：解析:(1)纳税人将委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格对外销售的,应按规定缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税;以不高于受托方计税价格对外销售的,不缴纳消费税。本题中受托方的计税价格=(37.5+5)/(1-15%)×60%=30(万元)<38万元,因此应缴纳消费税:①委托加工代收代缴的消费税=(37.5+5)/(1-15%)×15%=7.5(万元)②对外销售应纳消费税=38×15%-7.5×60%=1.2(万元)(2)赠送给客户的20%的焰火视同销售,应缴纳消费税;80%销售的部分,按照合同约定的应收款项计算纳税,本月约定收取36万元的70%,即使未收到,也应纳税。将委托加工收回的已纳税额的40%用于连续生产的,已纳税额可以抵扣。因此,甲厂销售A型焰火应缴纳的消费税=36×70%×15%+(36/80%×20%)×15%-7.5×40%=2.13(万元)(3)甲厂当月应自行向其主管税务机关缴纳消费税的合计数=1.2+2.13=3.33(万元)。
A. 商业企业零售食品
B. 商业企业对外批发销售劳保用品
C. 商业企业将外购货物用于对外捐赠
D. 军需工厂销售军用产品给某商业企业
解析：解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
A. 5
B. 6
C. 7
D. 6.78
解析：解析:外贸公司退税的依据是生产企业开具的增值税专用发票注明的不含税金额。应退增值税与消费税合计=28.25/(1+13%)×9%+28.25/(1+13%)×15%=6(万元)。
A. 应税车辆的馈赠人
B. 应税车辆的购买使用者
C. 应税车辆的受赠使用者
D. 应税车辆的进口使用者
解析：解析:车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
A. 税收保全措施
B. 计税依据确认
C. 强制执行措施
D. 没收违法所得
解析：解析:选项A,属于税务行政处罚行为,纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的,可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项BCD,属于征税行为,纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。
A. 税收法定原则
B. 税收公平原则
C. 实质课税原则
D. 税收效率原则
解析：解析:税收效率原则包括两个方面,一是经济效率,二是行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,后者要求提高税收行政效率,节约税收征管成本。
A. 160000
B. 120000
C. 200000
D. 100000
解析：解析:学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,免征耕地占用税。该企业应缴纳耕地占用税=(10000-1000-3000-1000)×20=100000(元)。
