A、 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
B、 零售环节适用税率为3%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C、 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
D、 金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
答案：B
解析：解析:零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收。
A、 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
B、 零售环节适用税率为3%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C、 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
D、 金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
答案：B
解析：解析:零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收。
A. 尚未抵扣的，暂不允许抵扣。已经抵扣的，除另有规定外，一律作进项转出
B. 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税
C. 纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
D. 尚未抵扣的，暂不允许抵扣；已经抵扣的，暂不作转出处理
解析：解析:选项C：纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。选项D：尚未抵扣的，暂不允许抵扣。已经抵扣的，除另有规定外，一律作进项转出。
A. 纳税人所属行业差别比例税率
B. 纳税人所在地差别比例税率
C. 纳税人所属行业累进税率
D. 纳税人所在地统一累进税率
解析：解析:目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率,所以在计算应纳税额时,应根据纳税人所在地来确定适用税率。
A. 34
B. 35
C. 40
D. 40.12
解析：解析:如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该公司进口设备应缴纳的关税=(185-10+25)×(1+3‰)×20%=40.12(万元)。
A. 纳税人为烟叶种植户
B. 应纳税额为19.8万元
C. 应在次月15日内申报纳税
D. 应向乙县主管税务机关申报纳税
解析：解析:选项A,收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人;选项B,烟叶税应纳税额=90×(1+10%)×20%=19.8(万元)。
A. 2.13
B. 1.35
C. 3.33
D. 9.83
解析：解析:(1)纳税人将委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格对外销售的,应按规定缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税;以不高于受托方计税价格对外销售的,不缴纳消费税。本题中受托方的计税价格=(37.5+5)/(1-15%)×60%=30(万元)<38万元,因此应缴纳消费税:①委托加工代收代缴的消费税=(37.5+5)/(1-15%)×15%=7.5(万元)②对外销售应纳消费税=38×15%-7.5×60%=1.2(万元)(2)赠送给客户的20%的焰火视同销售,应缴纳消费税;80%销售的部分,按照合同约定的应收款项计算纳税,本月约定收取36万元的70%,即使未收到,也应纳税。将委托加工收回的已纳税额的40%用于连续生产的,已纳税额可以抵扣。因此,甲厂销售A型焰火应缴纳的消费税=36×70%×15%+(36/80%×20%)×15%-7.5×40%=2.13(万元)(3)甲厂当月应自行向其主管税务机关缴纳消费税的合计数=1.2+2.13=3.33(万元)。
A. 外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
B. 外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
C. 外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
D. 外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
解析：解析:以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆的,在对高尔夫球杆计征消费税时,允许按当期生产领用数量计算准予扣除外购的已税杆头、杆身、握把已纳的消费税税款。
A. 0
B. 0.2
C. 1.8
D. 2
解析：解析:林某可以取得退还的车辆购置税=已纳税额×(1-使用年限×10%)=2×(1-1×10%)=1.8(万元)。
A. 软件出口
B. 进料加工复出口的货物
C. 境内采购运往境外投资的货物
D. 来料加工复出口的货物
解析：解析:选项B,进料加工复出口的货物,免税并退税;选项C,境内采购运往境外投资的货物,免税并退税。
A. 48
B. 9
C. 39
D. 51
解析：解析:融资租赁出口货物是以“增值税专用发票注明的金额×融资租赁出口货物适用的退税率”计算应退税额。该笔出口业务应退增值税=300×13%=39(万元)。
A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B. 企业开业初期、生产经营尚未正规的
C. 企业财务会计人员严重不足的
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
解析：解析:生产经营尚未正规的、企业财务会计人员严重不足的都不是核定征收的情形。
