A、 委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费
B、 委托加工鞭炮,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料
C、 委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再提供加工劳务收取加工费
D、 委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
答案：A
解析：解析:选项ABC:委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品;对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品,不论纳税人在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D:高尔夫车不属于消费税的征税范围,所以委托方不是消费税的纳税义务人。
A、 委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费
B、 委托加工鞭炮,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料
C、 委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再提供加工劳务收取加工费
D、 委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
答案：A
解析：解析:选项ABC:委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品;对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品,不论纳税人在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D:高尔夫车不属于消费税的征税范围,所以委托方不是消费税的纳税义务人。
A. 销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
B. 销售者将自产的货物用于实物折扣的,则该实物款额不能从货物销售额中减除,且该实物应按视同销售计算征收增值税
C. 金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D. 销售折让应该以折让后的货款为销售额
解析：解析:以旧换新,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格,但是金银首饰除外,对于金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
A. 事业单位承受土地、房屋用于办公的,直接免征契税
B. 婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地,房屋权属,直接免征契税
C. 对个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税
D. 因不可抗力灭失住房,重新承受住房权属的,直接免征契税
解析：解析:选项D属于省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征契税情形,而不是直接免征契税。
A. 国家发行的金融债券利息
B. 外籍个人从外商投资企业取得的红利
C. 残疾人、孤老人员、烈属取得的所得
D. 因严重自然灾害遭受重大损失的
解析：解析:选项AB为免征个人所得税项目;选项CD为可减征的项目。
A. 在我国工作两年的外籍专家
B. 在我国有住所,因学习在美国居住半年的李某
C. 被所在公司派来我国进行技术指导、在我国工作3个月的美国人迈克
D. 2019年1月1日来华学习,9月份回国的朱莉
解析：解析:选项C,属于在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民纳税人。
A. 登记注册地标准
B. 所得来源地标准
C. 经营行为实际发生地标准
D. 实际管理机构所在地标准
解析：解析:企业所得税法中,采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。
A. 银行设置的现金收付登记簿
B. 工程项目论证合同
C. 电网与用户之间签订的供用电合同
D. 非专利技术转让合同
解析：解析:选项A:银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税;选项B:属于技术咨询合同;选项C:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;选项D:属于技术合同。
A. 7200
B. 4290
C. 9000
D. 3450
解析：解析:应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)
A. 赠与国有企业房产的企业
B. 出让国有土地使用权的国土局
C. 转让国有土地使用权的企业
D. 将办公楼用于出租的外国企业
解析：解析:出让国有土地使用权,不属于土地增值税的征税范围;出租房产,产权并没有发生转移,不缴纳土地增值税。
A. 845
B. 785.85
C. 585
D. 544.05
解析：解析:已抵扣进项税额的不动产,发生不得抵扣情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率=585×93%=544.05(万元)。
A. 纳税人为烟叶种植户
B. 应纳税额为19.8万元
C. 应在次月15日内申报纳税
D. 应向乙县主管税务机关申报纳税
解析：解析:选项A,收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人;选项B,烟叶税应纳税额=90×(1+10%)×20%=19.8(万元)。
