A、2.13
B、1.35
C、3.33
D、9.83
答案：C
解析：解析:(1)纳税人将委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格对外销售的,应按规定缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税;以不高于受托方计税价格对外销售的,不缴纳消费税。本题中受托方的计税价格=(37.5+5)/(1-15%)×60%=30(万元)<38万元,因此应缴纳消费税:①委托加工代收代缴的消费税=(37.5+5)/(1-15%)×15%=7.5(万元)②对外销售应纳消费税=38×15%-7.5×60%=1.2(万元)(2)赠送给客户的20%的焰火视同销售,应缴纳消费税;80%销售的部分,按照合同约定的应收款项计算纳税,本月约定收取36万元的70%,即使未收到,也应纳税。将委托加工收回的已纳税额的40%用于连续生产的,已纳税额可以抵扣。因此,甲厂销售A型焰火应缴纳的消费税=36×70%×15%+(36/80%×20%)×15%-7.5×40%=2.13(万元)(3)甲厂当月应自行向其主管税务机关缴纳消费税的合计数=1.2+2.13=3.33(万元)。
A、2.13
B、1.35
C、3.33
D、9.83
答案：C
解析：解析:(1)纳税人将委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格对外销售的,应按规定缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税;以不高于受托方计税价格对外销售的,不缴纳消费税。本题中受托方的计税价格=(37.5+5)/(1-15%)×60%=30(万元)<38万元,因此应缴纳消费税:①委托加工代收代缴的消费税=(37.5+5)/(1-15%)×15%=7.5(万元)②对外销售应纳消费税=38×15%-7.5×60%=1.2(万元)(2)赠送给客户的20%的焰火视同销售,应缴纳消费税;80%销售的部分,按照合同约定的应收款项计算纳税,本月约定收取36万元的70%,即使未收到,也应纳税。将委托加工收回的已纳税额的40%用于连续生产的,已纳税额可以抵扣。因此,甲厂销售A型焰火应缴纳的消费税=36×70%×15%+(36/80%×20%)×15%-7.5×40%=2.13(万元)(3)甲厂当月应自行向其主管税务机关缴纳消费税的合计数=1.2+2.13=3.33(万元)。
A. 收缴发票行为
B. 阻止出境行为
C. 暂停免税办理
D. 没收违法所得
解析：解析:选项C,属于必经复议程序。
A. 175
B. 160
C. 150
D. 145
解析：解析:抵免限额=100×25%=25(万元);境外优惠饶让视同纳税=1OO×30%=30(万元)。25万元<视同实纳30万元,可抵免25万元;我国应征所得税额=(100+600)×25%-25=150(万元)。
A. 纳税义务人为购买商品的个人
B. 完税价格为不含运费和保险费的实际交易价格
C. 电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D. 自海关放行之日起90日内退货的可申请退税
解析：解析:选项B,完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费);选项D,自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税。
A. 境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免
B. 税收协定规定定率饶让抵免的,饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税税额的数额
C. 企业每年应分国别在抵免限额内据实抵免境外所得税额,超过抵免限额的部分可在以后连续3个纳税年度延续抵免
D. 如果企业境内为亏损,境外盈利分别来自多个国家,则弥补境内亏损时,企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家顺序
解析：解析:企业每年应分国别在抵免限额内据实抵免境外所得税额,超过抵免限额的部分可在以后连续5个纳税年度延续抵免。
A. 税收滞纳金
B. 被没收财物的损失
C. 因延期交货支付给购买方的违约金
D. 向投资者支付的股息
解析：解析:选项A:税收滞纳金不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项B被没收财物的损失不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项C:违约金不涉及行政或刑事法律关系可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项D:向投资者支付的股息不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A. 价值20000元一只的手表
B. 帆艇
C. 15元/张的面膜(不含税)
D. 戏剧演员化妆用的油彩
解析：解析:选项A:每只10000元(不含增值税)以上(含)的高档手表征收消费税;选项B:帆艇不属于征收消费税的机动艇,不征收消费税;选项C:不含税15元/片(张)及其以上的护肤类化妆品属于高档化妆品范围,应征收消费税;选项D:戏剧演员化妆用的油彩不属于征收消费税的范围。
A. 委托加工已税高档手表生产的高档手表
B. 委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油
C. 委托加工已税小轿车生产的小汽车
D. 委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
解析：解析:高档手表、小汽车不得扣除已纳消费税;金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税,不得扣除珠宝玉石在生产环节缴纳的消费税。
A. 纳税人销售应税产品,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
B. 纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,移送环节缴纳资源税
C. 纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税
D. 资源税按月或者按季申报缴纳;不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳
解析：解析:选项B,纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税;自用于其他方面的,视同销售,计算缴纳资源税。
A. 纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的,可放弃免税,放弃免税后,36个月内不得再申请免税
B. 纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起,依照现行规定缴纳增值税
C. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,可选择按照小规模纳税人纳税,其销售的货物或劳务及应税服务不得自行开具增值税专用发票
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证,可以抵扣
解析：解析:选项C:放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,应按现行规定认定为增值税一般纳税人,其销售的货物或劳务及应税服务可以开具增值税专用发票;选项D:纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证,一律不得抵扣。
A. KTV在提供唱歌服务的同时销售酒水
B. 汽车销售公司销售汽车并提供汽车租赁服务
C. 商场销售货物并提供就餐服务
D. 建筑公司包工包料(外购材料)提供建筑施工服务
解析：解析:选项B、C均属于兼营行为。
