8.【简答题】某联合企业为增值税一般纳税人,2020年9月生产经营情况如下:已知:资源税税率:煤原矿税率为5%,煤选矿税率为3.5%,天然气税率为6%。根据上述资料,回答下列问题:(1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨。(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额148400万元。(3)以原煤直接加工洗选煤120万吨,全部对外销售,取得不含税销售额72000万元。(4)企业职工食堂领用原煤2500吨,同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。(5)销售天然气37000千立方米,取得不含税销售额7400万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额910万元,原材料和低值易耗品均已验收入库。(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税3.25万元,已全部投入使用。问题(1):该企业业务(3)和业务(4)应纳资源税。(2):该企业当月销售天然气应纳资源税()万元。(3):该企业当月应纳资源税合计()万元(4):该企业当月应纳增值税()万元。

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26.下列选项中,关于房产税的规定正确的有()。

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6.以下适用20%企业所得税税率的企业是( )。

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(

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26.【单项选择题】某酒厂为增值税一般纳税人,2021年2月销售粮食白酒3吨,取得不含税收入300000元,同时收取品牌使用费20000元、收取包装物押金23400元,该酒厂包装物押金单独记账核算,货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。

A、64000

B、64680.59

C、70681.42

D、67680

答案：C

解析：解析:该酒厂本月应缴纳消费税=[300000+(20000+23400)/(1+13%)]×20%+3×1000×2×0.5=70681.42(元)。

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51.【多项选择题】依据企业所得税税收优惠政策的规定,下列收入中,属于免税收入的有()。

A. 　企业购买国债取得的利息收入

B. 　非营利组织从事营利性活动取得的收入

C. 　在境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入

D. 　在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

解析：解析:选项B:非营利组织从事营利性活动取得的收入,不属于免税收入,应按规定缴纳企业所得税;选项D:免税的投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

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A. 　发放全年一次性奖金100000元,工资23000元

B. 　发放全年一次性奖金108000元,工资15000元

C. 　发放全年一次性奖金110000元,工资13000元

D. 　发放全年一次性奖金114000元,工资9000元

解析：解析:选项A:100000/12=8333.33(元),适用税率为10%,速算扣除数210元,全年一次性奖金应纳个人所得税=100000×10%-210=9790(元),工资薪金所得应预缴个人所得税=(23000-3000-5000)×3%=450(元),合计应纳个人所得税=9790+450=10240(元);选项B:108000/12=9000(元),适用税率为10%,速算扣除数210元,全年一次性奖金应纳个人所得税=108000×10%-210=10590(元),工资薪金所得应预缴个人所得税=(15000-3000-5000)×3%=210(元),合计应纳个人所得税=10590+210=10800(元);选项C:110000/12=9166.67(元),适用税率为10%,速算扣除数210元,全年一次性奖金应纳个人所得税=110000×10%-210=10790(元),工资薪金所得应预缴个人所得税=(13000-3000-5000)×3%=150(元),合计应纳个人所得税=10790+150=10940(元);选项D:114000/12=9500(元),适用税率为10%,速算扣除数210元,全年一次性奖金应纳个人所得税=114000×10%-210=11190(元),工资薪金所得应预缴个人所得税=(9000-3000-5000)×3%=30(元),合计应纳个人所得税=11190+30=11220(元);综上所述选项A当月缴纳的个人所得税最少。

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A. 2.34

B. 6.72

C. 0.72

D. 7.44

解析：解析:从价计征房产税=1000×(1-30%)×1.2%×1/2+(1000-400)×(1-30%)×1.2%×1/2=6.72(万元);从租计征房产税=1×6×12%=0.72(万元);甲公司2021年度应缴纳的房产税=6.72+0.72=7.44(万元)

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6.【多项选择题】下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定,表述正确的有()。

A. 　卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税

B. 　纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的,一并征收消费税

C. 　卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的,由各分支机构分别纳税

D. 　批发环节计算纳税时,不得扣除已含的生产环节消费税税款

解析：解析:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税,选项C表述错误

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12.【多项选择题】房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,允许在计算增值额时扣除的有()。

A. 　加罚的利息

B. 　已售精装修房屋的装修费用

C. 　公共配套设施费

D. 　排污费、绿化费

解析：解析:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;选项A不得税前扣除。

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2.【多项选择题】下列关于委托加工业务的表述中正确的有()。

A. 　受托方先将原材料销售给委托方,然后再接受委托方的委托加工应税消费品,属于委托加工应税消费品

B. 　纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C. 　在对委托方进行税务检查中,如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款,委托方要补缴税款

D. 　在对委托方进行税务检查中,如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款,受托方要补缴税款

解析：解析:对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品,不论纳税人在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税;在对委托方进行税务检查中,如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款,委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税,但要按《征管法》的规定,处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款)。

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9.【多项选择题】应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中,海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有()。

A. 　避难并不上下客货的

B. 　防疫隔离不上下客货的

C. 　补充供给不上下旅客的

D. 　武装警察部队征用的

解析：解析:在吨税执照期限内,应税船舶发生下列情形之一的,海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限:(1)避难、防疫隔离、修理,并不上下客货;(2)军队、武装警察部队征用。

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26.下列选项中,关于房产税的规定正确的有()。

A. 　房产原值应该包括与房屋不可分割的各种附属设备

B. 　纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

C. 　对于出租房产,租赁双方签订租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人缴纳房产税