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27.【单项选择题】某卷烟生产企业生产的A牌卷烟,出厂价格为每标准条65元(不含增值税),税务机关采集的A牌卷烟的批发价格为每标准条120元(不含增值税),国税总局核定的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱,则该企业当期应纳的消费税为()元。

A、847500

B、1027500

C、1035000

D、3573000

答案：D

解析：解析:每条卷烟最低计税价格=批发环节销售价格×(1-适用批发毛利率)=120×(1-30%)=84(元),属于甲类卷烟。应纳消费税=300×150+84×250×300×56%=3573000(元)。

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19.下列关于车辆购置税的征收管理规定,说法错误的有()。

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29.【单项选择题】2020年6月某经营二手车经销业务的纳税人,销售其收购的二手车取得收入100000元,则当月应纳增值税为()元。

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21.外购已税消费品用于连续生产应税消费品的,准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是( )。

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4.个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。

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13.某进出口公司为增值税一般纳税人,5月份从国外进口一批机器设备共10台,每台货价15万元人民币,其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元;另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是( )万元。

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5.我国现行税种中,以国家法律的形式发布实施的有()。

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14.【多项选择题】根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。

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2.【单项选择题】不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税是指（）

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22.【单项选择题】某内地个人投资者于2020年3月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票,取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是()。

11.下列各项中,免征增值税的有( )。

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27.【单项选择题】某卷烟生产企业生产的A牌卷烟,出厂价格为每标准条65元(不含增值税),税务机关采集的A牌卷烟的批发价格为每标准条120元(不含增值税),国税总局核定的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱,则该企业当期应纳的消费税为()元。

A、847500

B、1027500

C、1035000

D、3573000

答案：D

解析：解析:每条卷烟最低计税价格=批发环节销售价格×(1-适用批发毛利率)=120×(1-30%)=84(元),属于甲类卷烟。应纳消费税=300×150+84×250×300×56%=3573000(元)。

相关题目

19.下列关于车辆购置税的征收管理规定,说法错误的有()。

A. 　需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报

B. 　不需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报

C. 　进口自用的应税车辆,应当自进口之日起30日内申报纳税

D. 　购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车,购买者应一律到税务机关重新办理免税手续

解析：解析:选项C,进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税。选项D,购买二手车时,购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》。购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车,购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。未按规定办理的,按征管法的规定处理。

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29.【单项选择题】2020年6月某经营二手车经销业务的纳税人,销售其收购的二手车取得收入100000元,则当月应纳增值税为()元。

A. 495.05

B. 1941.75

C. 485.44

D. 497.51

解析：解析:自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车的纳税人的应纳增值税=含税销售额=(1+0.5%)×0.5%=100000/(1+0.5%)×0.5%=497.51(元)。

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21.外购已税消费品用于连续生产应税消费品的,准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是( )。

A. 　以外购高档手表改装加工的钻石手表

B. 　以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子

C. 　外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

D. 　以外购的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

解析：解析:以外购已税烟丝连续生产卷烟的,才可以抵扣已纳消费税;用外购已税消费品连续生产应税消费品的,扣除外购已税消费品已纳消费税,规定中不包括高档手表及高档筷子。

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4.个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。

A. 　用于家庭的支出

B. 　生产经营过程中发生的财产转让损失

C. 　非广告性质赞助支出

D. 　已缴纳的增值税税款

解析：解析:个体工商户下列支出不得税前扣除:(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出(选项C);(6)用于个人和家庭的支出(选项A);(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。

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A. 54

B. 64

C. 68

D. 72

解析：解析:进口设备到岸价格=10×15+10=160(万元),应纳进口关税=160×40%=64(万元)。

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5.我国现行税种中,以国家法律的形式发布实施的有()。

A. 　消费税

B. 　资源税

C. 　车辆购置税

D. 　车船税

解析：解析:现行税种中,以国家法律的形式发布实施的有:企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、城建税、契税;除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会及常委会授权。

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14.【多项选择题】根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。

A. 　外贸公司进口的啤酒

B. 　烟酒批发公司将外购的卷烟直接批发给零售商店

C. 　汽车厂销售自产电动汽车

D. 　珠宝批发公司向金银首饰经营单位批发外购的金银镶嵌首饰

解析：解析:选项C,电动汽车,缴纳增值税,但无须缴纳消费税;选项D,金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。

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2.【单项选择题】不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税是指（）

A. 法律性国际重复征税

B. 经济性国际重复征税

C. 税制性国际重复征税

D. 政治性国际重复征税

解析：解析:法律性国际重复征税是指不同的征税主体（即不同国家）对同一纳税人的同一税源进行的重复征税，它是由于不同国家在法律上对同一纳税人采取不同征税原则，因而产生了税收管辖权的重叠，从而造成了重复征税。税制性国际重复征税是由于各国在税收制度上普遍实行复合税制度所导致的。国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型。

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A. 　股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税

B. 　股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税

C. 　股票转让差价所得暂免征收个人所得税

D. 　取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

解析：解析:选项A:对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,暂免征收个人所得税;选项B:股息红利所得由H股公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税;选项D:内地个人投资者通过沪港通投资在香港联交所上市的非H股股票,取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税。

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11.下列各项中,免征增值税的有( )。

A. 　托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B. 　残疾人员本人为社会提供的服务

C. 　个人出租唯一住房

D. 　个人销售自建自用住房

解析：解析:选项C,个人出租住房,按照5%征收率减按1.5%计征增值税。

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