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注册会计师-税法（官方）

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37.【单项选择题】下列关于超豪华小汽车的说法中,错误的是()。

A、　每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车属于超豪华小汽车

B、　将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节的纳税人

C、　国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算消费税

D、　超豪华小汽车零售环节的消费税税率为15%

答案：D

解析：解析:选项D,超豪华小汽车零售环节的消费税税率为10%。

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4.根据国际税收关系的有关规定,以下说法不正确的有()。

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2.【多项选择题】下列利息支出,可以在企业所得税税前全额扣除的有()

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5.某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人,2021年6月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的免抵退税额400万元;另转让一处2016年4月30日之前取得的土地使用权取得收入300万元,该土地使用权原价250万元。则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。

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15.【单项选择题】经认定的某软件企业,2020年发放的合理工资总额为300万元,实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费5万元。2020年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。

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8.以下符合环境保护税特点的有()。

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9.【单项选择题】我国某居民企业2020年有来源于乙国的税前所得100万元,乙国的所得税税率为30%,但乙国对外国企业来源于本国的所得实行20%的优惠税率,我国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让,该居民企业的这笔境外所得应在我国补缴所得税额()万元。

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7.【多项选择题】下列金融业务中,免征增值税的有()。

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17.车船税计税单位有()。

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16.以下符合车辆购置税有关规定的有()。

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20.在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时,准予在个人所得税前扣除的项目有( )。

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37.【单项选择题】下列关于超豪华小汽车的说法中,错误的是()。

A、　每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车属于超豪华小汽车

B、　将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节的纳税人

C、　国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算消费税

D、　超豪华小汽车零售环节的消费税税率为15%

答案：D

解析：解析:选项D,超豪华小汽车零售环节的消费税税率为10%。

相关题目

4.根据国际税收关系的有关规定,以下说法不正确的有()。

A. 　国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关

B. 　国际税收协定是以国际税法为基础的

C. 　世界各国各自所确立的税收管辖权范围和内容是基本相同的

D. 　国际税收中所使用的公民概念仅包括个人

解析：解析:国际税收协定是以国内税法为基础的,所以选项B错误;在国际税收领域,各国行使征税权力所采取的原则不尽相同,因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同,所以这项C错误;国际税收中所使用的公民概念不仅包括个人,也包括团体、企业或公司,是广义的公民概念,所以选项D错误。

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2.【多项选择题】下列利息支出,可以在企业所得税税前全额扣除的有()

A. 　企业实际支付给关联方的利息支出

B. 　非金融企业向金融企业借款的利息支出

C. 　非金融企业向非金融企业借款的利息支出

D. 　逾期偿还贷款的银行罚息

解析：解析:选项A,企业实际支付给关联方的利息支出,在不超过规定的关联方债权性投资于与权益性投资比例以内的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除;选项C,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利息计算的数额部分可据实扣除,超过部分不许扣除。

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A. 48.3

B. 33.9

C. 20.4

D. 14.69

解析：解析:(1)应退增值税税额为280万元,免抵税额=免抵退税额-应退税额=400-280=120(万元);(2)转让2016年4月30日之前的土地使用权按简易计税方法应纳增值税=(300-250)/(1+5%)×5%=2.38(万元);(3)应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(120+2.38)×(7%+3%+2%)=14.69(万元)。

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A. 3

B. 10.5

C. 7.5

D. 8

解析：解析:职工福利费限额=300×14%=42(万元),实际发生了45万元,应调增应纳税所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6(万元),实际发生了5万元,不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×8%=24(万元),实际发生了5万元,不需要调整应纳税所得额。

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8.以下符合环境保护税特点的有()。

A. 　属于调节型税种

B. 　属于单一型环境税

C. 　属于直接和间接排放税

D. 　收入纳入一般预算收入,全部划归地方

解析：解析:环境保护税属于综合型环境税,属于直接排放税。

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A. 25

B. 5

C. 5.75

D. 0

解析：解析:居民企业从与我国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得的所得,按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税待遇,且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的,该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。视同境外已纳税额=100×30%=30(万元),超过了境外所得抵免限额=100×25%=25(万元),无须在我国补税。

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7.【多项选择题】下列金融业务中,免征增值税的有()。

A. 　个人从事金融商品转让业务

B. 　商业银行提供国家助学贷款业务

C. 　人民银行对金融机构提供贷款业务

D. 　融资租赁公司从事的融资性售后回租业务

解析：解析:选项A:个人从事金融商品转让业务取得的收入,免征增值税;选项B:融资租赁公司从事的融资性售后回租业务按照贷款服务缴纳增值税;选项C:国家助学贷款业务利息收人免征增值税:(4)选项D:人民银行对金融机构提供贷款业务的利息收入,免征增值税。

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17.车船税计税单位有()。

A. 　每辆

B. 　每艘

C. 　净吨位每吨