A、 纳税人将自产高档香水用于连续生产高档化妆品
B、 纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
C、 纳税人将自产摩托车(气缸容量250ml)赠送给摩托车拉力赛赛手
D、 纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车
答案:C
解析:解析:选项A,将自产应税消费品用于连续生产应税消费品,不缴纳增值税和消费税;选项B,将自产消费税应税消费品用于连续生产消费税应税消费品,既不缴纳增值税也不缴纳消费税。选项D,轮胎不缴纳消费税,所以用轮胎连续生产小汽车移送使用时不缴纳消费税。
A、 纳税人将自产高档香水用于连续生产高档化妆品
B、 纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
C、 纳税人将自产摩托车(气缸容量250ml)赠送给摩托车拉力赛赛手
D、 纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车
答案:C
解析:解析:选项A,将自产应税消费品用于连续生产应税消费品,不缴纳增值税和消费税;选项B,将自产消费税应税消费品用于连续生产消费税应税消费品,既不缴纳增值税也不缴纳消费税。选项D,轮胎不缴纳消费税,所以用轮胎连续生产小汽车移送使用时不缴纳消费税。
A. 对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
B. 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C. 对国家税务总局的具体行政行为不服的,申请人只能向人民法院提起行政诉讼
D. 对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
解析:解析:选项C:对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。对国家税务总局行政复议决定不服的,申请人可向人民法院提起行政诉讼,也可向国务院申请裁决,国务院的裁决为最终裁决。选项D:对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向共同上一级行政机关申请行政复议。
A. 农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的
B. 家庭生活少量取用水的
C. 水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的
D. 为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的
解析:解析:下列情形,不缴纳水资源税:(1)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的(选项A)。(2)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的(选项B)。(3)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的(选项C)。(4)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的。(5)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的。(6)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的(选项D)。
A. 生产该货物所使用的料件成本
B. 向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费用
C. 该货物运抵境内输入地点起卸后的运输及相关费用、保险费
D. 生产该货物的加工费用
解析:解析:海关以下列各项的总和为基础,审查确定进口货物完税价格:(1)生产该货物所使用的料件成本和加工费用;(2)向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费用(包括直接费用和间接费用);(3)该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。
A. 自创商誉,不得计算摊销费用在税前扣除
B. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销费用在税前扣除
C. 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
D. 除有关法律规定或合同约定了使用年限的以外,无形资产的摊销年限不得低于10年
解析:解析:选项B:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用在税前扣除。
A. 对页岩气资源税减征30%
B. 开采原油过程中用于加热的原油,免税
C. 纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品和其他方面的,均不缴纳资源税
D. 对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%
解析:解析:选项C,纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税;自用于其他方面的,视同销售,依法缴纳资源税。
A. 税收滞纳金、罚款
B. 对外捐赠的自产货物
C. 会计师事务所审计时查出的当年未入账收入
D. 企业补交的城建税和教育费附加
解析:解析:选项A、B是税法与会计口径上的差异,直接在调整应纳税所得额不需要调整会计利润。
A. 按月申报,年终汇算清缴
B. 按季申报,年终汇算清缴
C. 按半年申报,年终汇算清缴。
D. 按年申报,分月计算,一次性缴纳
解析:解析:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。
A. 2000元以下
B. 2000元以上5000元以下
C. 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D. 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
解析:解析:根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。
A. 出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
B. 出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域,并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
C. 出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
D. 生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物
解析:解析:选项A,B,C均按视同出口货物处理,适用增值税退(免)税政策。选项D表述不准确,生产企业销售自产的海洋工程结构物给中外合作油气田开采企业的适用增值税退(免)税政策。
A. 消费税
B. 车船税
C. 教育费附加
D. 海关代征的增值税
解析:解析:教育费附加属于政府收费,不适用《征管法》;海关代征的增值税不适用《征管法》。