A、1232
B、975.75
C、500.75
D、936.75
答案：D
解析：解析:应纳增值税=3500×1.25×13%-6000×0.5×(1+30%)×13%=61.75(万元)应纳消费税=3500×1.25×20%=875(万元)应纳增值税与消费税合计=61.75+875=936.75(万元)
A、1232
B、975.75
C、500.75
D、936.75
答案：D
解析：解析:应纳增值税=3500×1.25×13%-6000×0.5×(1+30%)×13%=61.75(万元)应纳消费税=3500×1.25×20%=875(万元)应纳增值税与消费税合计=61.75+875=936.75(万元)
A. 单用途卡企业销售单用途卡,要征收增值税
B. 银行销售金银业务不征收增值税
C. 边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
D. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,不征收增值税
解析：解析:选项A,销售单用途卡不缴纳增值税;选项B,银行销售金银业务,征收增值税;选项D,航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税。
A. 0
B. 4480
C. 9480
D. 73080
解析：解析:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入,包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费。在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分(5000×12×3=180000元),免征个人所得税;超过3倍数额的部分(250000+50000-180000=120000元),不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。根据120000元查找税率表,确定税率为10%,速算扣除数为2520元,林某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税=120000×10%-2520=9480(元)。
A. 企业投资者持有2019~2023年发行的铁路债券取得的利息收入,免征企业所得税
B. 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C. 高新技术企业源于境外所得一律可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税
D. 跨境电子商务综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额,并采用应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率统一按照4%确定
解析：解析:选项A,企业投资者持有2019~2023年发行的铁路债券取得的利息收入减半征收企业所得税;选项B,创业投资企业按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;选项C,以境内、境外全部生产经营活动有关的指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。如果仅以境内指标申请认定的高新技术企业的境外所得不能享受优惠税率。
A. 1.6
B. 1.98
C. 1.96
D. 1.22
解析：解析:对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还。应纳城建税=28×7%=1.96万元。
A. 航空培训收入的销项税额5.72万元
B. 航空摄影收入的销项税额12.6万元
C. 湿租业务收入的销项税额16.2万元
D. 干租业务收入的销项税额27.3万元
解析：解析:航空摄影、航空培训,属于物流辅助服务,税率为6%;湿租业务属于交通运输服务,税率为9%;干租业务属于有形动产租赁服务,税率为13%。选项A,航空培训收入的错项税额=57.72/(1+6%)×6%=3.27(万元);选项B,航空摄影收入的销项税额=222.6/(1+6%)×6%=12.6(万元);选项C,湿租业务收入的销项税额=196.2/(1+9%)×9%=16.2(万元);选项D,干租业务收入的销项税额=237.3/(1+13%)×13%=27.3(万元)。
A. 0.32
B. 0.42
C. 0.72
D. 0.22
解析：解析:一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。销售仓库应缴纳的增值税=(462-383)×5%=3.95(万元);该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=3.95×(5%+3%)=0.32(万元)。
A. 领取营业执照从事生产经营的企业
B. 企业在外地设立的分支机构
C. 国家机关
D. 无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
解析：解析:领取营业执照从事生产经营的纳税人应办理开业税务登记。包括各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户、从事生产经营的事业单位。前款规定以外的纳税人,除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,也应按规定办理税务登记。
A. 甲企业收到乙企业用于抵顶货款的产品,不作购进处理
B. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
C. 甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D. 甲、乙双方都应作购销处理,可互开增值税专用发票,分别核算销售额和购货额,分别计算销项税额和进项税额
解析：解析:此项业务实质上为以物易物行为,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
A. 8000
B. 9200
C. 13040
D. 16640
解析：解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业4月5日缴纳罚款时的总金额=8000×[(31-15+5)×3%+1]=13040(元)。
