8.【单项选择题】2020年1月,甲居民企业收购了乙境内上市公司20%的股权作为长期股权投资,2020年5月,乙公司增发普通股2000万股,发行价格每股10元,每股面值1元,款项已全部收到并存入银行,2020年8月乙公司将股本溢价形成的资本公积转增股本。下列关于甲企业相关投资业务的表述,正确的是()。
A. 甲企业应增加长期股权投资的计税基础3600万元
B. 甲企业应确认股息收入3600万元
C. 甲企业应减少长期股权投资的计税基础3600万元
D. 甲企业长期股权投资计税基础保持不变
解析：解析:被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方也不得增加该项长期投资的计税基础。
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18.下列关于增值税计税销售额的表述中,正确的有()。
A. 汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额
B. 白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用,应将其换算为不含税销售额计入计税销售额
C. 化妆品生产企业销售产品时向购货方收取的优质费属于价外费用,要换为不含税金额计入计税销售额
D. 商业企业向供货方收取的平销返利应计入计税销售额
解析：解析:选项D,商业企业向供货方收取的平销返利,应按规定冲减当期进项税额。
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22.【单项选择题】某企业占用基本农田100平方米新建厂房,当地适用税额每平方米20元,另外占用120平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产厂房,则该企业应该缴纳耕地占用税()元。
A. 3000
B. 4000
C. 4500
D. 5000
解析：解析:占用基本农田的,应当按照适用税率加按150%。应纳税额=应税土地面积×适用税额×150%=100×20×150%=3000(元)。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税。
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37.【简答题】某药厂2020年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼,取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造办公楼时,为取得土地使用权交付金额6000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折扣率为60%,允许扣除的有关税金及附加1356万元。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。(2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。(3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。(4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
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8.【多项选择题】下列税种中,采用比例税率征收的有()。
A. 车船税
B. 增值税
C. 城镇土地使用税
D. 城市维护建设税
解析：解析:选项AC:采用定额税率征收。
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9.下列项目中,可以作为城建税计税依据的是( )。
A. 增值税税金
B. 消费税滞纳金
C. 房产税罚款
D. 补纳的企业所得税税金
解析：解析:纳税人实际缴纳的增值税、消费税是城建税的计税依据,而增值税、消费税的罚款和滞纳金不是城建税计税依据;房产税、企业所得税不是城建税的计税依据。
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14.某油气田开釆企业2021年7月开采天然气300万立方米,开釆成本为400万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价,主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税()万元。(天然气资源税税率6%)
A. 23.35
B. 28.09
C. 22.02
D. 24.09
解析：解析:该油气田企业销售给关联企业的天然气价格明显偏低且无正当理由,当地又无同类售价,所以应该按组成计税价格计征资源税。该油气田企业当月应纳资源税=400×(1+10%)/(1-6%)×6%=28.09(万元)。
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10.【简答题】中国公民刘先生为某大学的教授,2020年有关收支情况如下:(1)每月取得的基本工资12000元,三险一金为2000元,12月份取得的当年的年终奖金为30000元,选择不并入当年综合所得。(2)5月在某报刊上发表小说一篇,该小说分3次连载发表,每次连载取得收入3000元。(3)6月受邀为某学校进行演讲,取得收入10000元。(4)7月取得拍卖收入300万元,但不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证。(5)刘先生与其妻子育有一个儿子,目前在上小学;刘先生的父母均满60岁,且刘先生为独生子女,另外刘先生与妻子结婚时贷款购买了现在拥有的唯一一套住房,截至目前仍需每个月还贷款2000元。假定,刘先生的家庭可享受的专项附加扣除均由刘先生一人扣除。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。(1)计算刘先生取得的年终奖金应缴纳的个人所得税。(2)计算刘先生发表小说取得的稿酬所得应计入综合所得的收入额。(3)计算刘先生受邀为某学校演讲的劳务报酬应计入综合所得的收入额。(4)计算刘先生取得的拍卖收入应缴纳的个人所得税。(5)计算刘先生取得综合所得应缴纳的个人所得税。
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21.【单项选择题】关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述,以下选项不正确的是()。
A. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
B. 个体工商户出租住房,按照5%的征收率计算应纳税额
C. 其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D. 其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税
解析：解析:个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
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15.纳税人进口应税消费品，其消费税纳税义务发生时间是( )。
A. 收到结算凭证当天
B. 报关进口的当天
C. 境外起运的当天
D. 支付货款的当天
解析：解析:进口的应税消费品，消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天。
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