APP下载

财会金融

注册会计师-税法（官方）

搜索

注册会计师-税法（官方）

题目内容

(

单选题

)

5.【单项选择题】下列关于消费税的征收环节说法错误的是()。

A、　卷烟在批发环节加征一道消费税

B、　金银首饰仅在零售环节征收消费税

C、　超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税

D、　委托加工收回的珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰,在零售环节缴纳消费税,并且不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳消费税税款

答案：C

解析：解析:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税,而不是仅在零售环节征收消费税。

注册会计师-税法（官方）

2.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

点击查看题目

12.【单项选择题】某砂石料场2020年12月生产砂石90万吨,当月全部销售,取得含增值税销售额540万元,已知砂石资源税税率为4%,该砂石料场当月应缴纳资源税()万元。

点击查看题目

3.【多项选择题】根据纳税信用管理规定，有下列（）情形的纳税人，本评价年度直接判为D级。

点击查看题目

16.【单项选择题】A汽车制造企业2020年度销售小汽车收入10000万元,销售零部件收入2000万元,出租闲置办公楼取得租金收入300万元,接受外单位捐赠收入300万元,将自产小汽车捐赠给其他单位,小汽车不含税公允价值40万元,本年取得投资收益500万元,该企业当年发生业务招待费130万元,则业务招待费应调增应纳税所得额为()万元。

点击查看题目

13.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2021年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高售价为400元/吨,平均售价310元/吨(不含增值税)当月应纳资源税()万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)

点击查看题目

23.【单项选择题】下列单位属于消费税纳税人的是()。

点击查看题目

22.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策说法正确的是()。

点击查看题目

2.【单项选择题】税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()

点击查看题目

19.【单项选择题】根据税法的规定,下列不属于稿酬所得的是()。

点击查看题目

4.【多项选择题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的有()。

题目内容

(

单选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

5.【单项选择题】下列关于消费税的征收环节说法错误的是()。

A、　卷烟在批发环节加征一道消费税

B、　金银首饰仅在零售环节征收消费税

C、　超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税

D、　委托加工收回的珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰,在零售环节缴纳消费税,并且不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳消费税税款

答案：C

解析：解析:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税,而不是仅在零售环节征收消费税。

相关题目

A. 　2万元以上

B. 　3万元以上

C. 　4万元以上

D. 　5万元以上

解析：解析:按照《征管法》笫49条和《实施细则》笫77条的规定,欠税数额在5万元以上的纳税人,在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。

点击查看答案

A. 3.19

B. 3.6

C. 19.12

D. 21.6

解析：解析:当月应纳资源税=540/1.13×4%=19.12(万元)。

点击查看答案

3.【多项选择题】根据纳税信用管理规定，有下列（）情形的纳税人，本评价年度直接判为D级。

A. 存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的

B. 存在违反增值税发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴税款的

C. 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

D. 由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的

解析：解析:有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：（1）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。（2）存在第（1）项所列行为，未构成犯罪，但逃避缴纳税款金额10万元以上且占各税种应纳税总额10％以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。（3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。（5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。（6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。（7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。（8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。（9）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。（10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

点击查看答案

A. 52

B. 68.3

C. 64.3

D. 68.5

解析：解析:A汽车制造企业销售(营业)收入=10000+2000+300+40=12340(万元),业务招待费扣除限额1=130×60%=78(万元),业务招待费扣除限额2=12340×5‰=61.7(万元),78万元>61.7万元,则当年可以扣除的业务招待费为61.7万元,则应调增应纳税所得额=130-61.7=68.3(万元)。

点击查看答案

A. 1050

B. 900

C. 1100

D. 1055

解析：解析:企业领用的取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳的资源税=(9000+310×5)×10%=1055(万元)。

点击查看答案

23.【单项选择题】下列单位属于消费税纳税人的是()。

A. 　生产销售金银首饰给有经营资质的首饰店的单位

B. 　受托加工白酒的单位

C. 　使用一次性木筷的餐饮企业

D. 　零售超豪华小汽车的汽车经销单位

解析：解析:选项A:金银首饰在零售环节缴纳消费税;选项B:委托加工应税消费品的,委托方为纳税人;选项C:木制一次性筷子在生产环节缴纳消费税。

点击查看答案

22.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策说法正确的是()。

A. 　纳税义务人为购买商品的个人

B. 　完税价格为不含运费和保险费的实际交易价格

C. 　电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

D. 　自海关放行之日起90日内退货的可申请退税

解析：解析:选项B,完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费);选项D,自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税。

点击查看答案

2.【单项选择题】税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()

A. 　作为申请人的公民死亡且没有近亲属

B. 　案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释

C. 　作为申请人的公民下落不明

D. 　作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

解析：解析:选项BCD:属于税务行政复议“中止”的情形行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:(1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照规定,经行政复议机构准许达成和解的。(5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。

点击查看答案

19.【单项选择题】根据税法的规定,下列不属于稿酬所得的是()。

A. 　作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬所得

B. 　出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的收入所得

C. 　任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

D. 　记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

解析：解析:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,应当与其当月工资薪金所得合并,按工资薪金所得计征个人所得税。

点击查看答案

4.【多项选择题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的有()。

A. 　确认适用的税率

B. 　纳税信用等级评定

C. 　没收违法所得