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12.【单项选择题】下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A、　采取分期收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天

B、　采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、　采取赊销方式销售高档化妆品,合同规定收款日为10月2日,实际收到货款日为11月2日,其纳税义务发生时间为11月2日

D、　进口的应税消费品,纳税义务发生时间为报关进口的当天

答案：D

解析：解析:选项A:采取分期收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;选项B:采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天;选项C:其纳税义务发生时间为10月2日。

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11.【单项选择题】下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法,正确的是()。

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10.【多项选择题】下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。

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6.【多项选择题】下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,符合税法规定的有()。

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3.【多项选择题】下列纳税信用A级以外的纳税人取得增值税专用发票列入异常扣税凭证的税务处理中，不正确的有（）。

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30.【单项选择题】下列属于个人所得税征税范围中的特许权使用费所得的是()。

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8.【单项选择题】2021年2月,某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批,境外成交价格136万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税()万元。

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25.【多项选择题】下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()。

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1.【单项选择题】在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时,下列各项费用应计入完税价格的是()。

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16.下列减半征税企业所得税的有( )。

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5.【单项选择题】根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是（）。

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12.【单项选择题】下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A、　采取分期收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天

B、　采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、　采取赊销方式销售高档化妆品,合同规定收款日为10月2日,实际收到货款日为11月2日,其纳税义务发生时间为11月2日

D、　进口的应税消费品,纳税义务发生时间为报关进口的当天

答案：D

相关题目

11.【单项选择题】下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法,正确的是()。

A. 　被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

B. 　合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

C. 　被合并企业股东应按清算进行所得税处理

D. 　合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

解析：解析:选项A,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补;选项B,D,合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

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10.【多项选择题】下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。

A. 　纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金应作为城建税的计税依据

B. 　纳税人因欠缴增值税被处以的罚款应作为城建税的计税依据

C. 　实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

D. 　根据有关税法规定予以免征增值税、消费税的,同时免征城建税

解析：解析:选项AB:城市维护建设税以实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款。

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6.【多项选择题】下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,符合税法规定的有()。

A. 　纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起纳税

B. 　纳税人出借房产,自支付出借房产之次月起纳税

C. 　纳税人新征用的耕地,自批准征用之次月起纳税

D. 　纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起纳税

解析：解析:选项C,纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

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3.【多项选择题】下列纳税信用A级以外的纳税人取得增值税专用发票列入异常扣税凭证的税务处理中，不正确的有（）。

A. 尚未抵扣的，暂不允许抵扣。已经抵扣的，除另有规定外，一律作进项转出

B. 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税

C. 纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

D. 尚未抵扣的，暂不允许抵扣；已经抵扣的，暂不作转出处理

解析：解析:选项C：纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。选项D：尚未抵扣的，暂不允许抵扣。已经抵扣的，除另有规定外，一律作进项转出。

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30.【单项选择题】下列属于个人所得税征税范围中的特许权使用费所得的是()。

A. 　个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

B. 　个人对其任职公司投资取得的股息

C. 　个人为单位或他人提供担保获得收入

D. 　个人因从事彩票代销业务而取得的所得

解析：解析:选项A,属于特许权使用费所得;选项B,属于利息、股息、红利所得;选项C,属于偶然所得;选项D,属于经营所得。

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A. 151.39

B. 206.26

C. 164.74

D. 211.65

解析：解析:该汽车生产企业进口小汽车成套配增税=(136+10+2)×6.85×(1+25%)×13%=164.74(万元)。

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25.【多项选择题】下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()。

A. 　美国人杰克将中国境内一处房产赠送给好友

B. 　企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C. 　房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D. 　居民个人之间交换非居住用房产

解析：解析:选项B,抵押期内的房地产,权属未发生转移,不征收土地增值税;选项C,对闲置厂房进行改造,权属未发生转移,不征收土地增值税。

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1.【单项选择题】在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时,下列各项费用应计入完税价格的是()。

A. 　由买方负担的购货佣金

B. 　在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用

C. 　在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用

D. 　在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费

解析：解析:选项A:购货佣金是买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用,不计入完税价格;选项B:在进口货物价款中单独列明的为在境内复制进口货物而支付的费用不计入完税价格;选项CD:在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的建设、安装、装配、维修或技术援助费用不计入关税完税价格,但是保修费用除外。

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16.下列减半征税企业所得税的有( )。

A. 　海水养殖

B. 　蔬菜种植

C. 　中药材的种植

D. 　内陆养殖

解析：解析:蔬菜和中药材的种植免征企业所得税。

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5.【单项选择题】根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是（）。

A. 批准的延期期限内加收滞纳金

B. 延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

C. 延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批