A、 出厂销售价25元(不含增值税)一只(50克)的护手霜
B、 进口完税价格12元一张的面膜
C、 进口完税价格300元一瓶(15ml)的香水
D、 橡胶填充油
答案：AB
解析：解析:生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品属于消费税的征税范围。
A、 出厂销售价25元(不含增值税)一只(50克)的护手霜
B、 进口完税价格12元一张的面膜
C、 进口完税价格300元一瓶(15ml)的香水
D、 橡胶填充油
答案：AB
解析：解析:生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品属于消费税的征税范围。
A. 29871.79
B. 30929.2
C. 31415.93
D. 31814.16
解析：解析:镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。采取以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。当月应缴纳消费税=(2000×300+90000+300×30)/(1+13%)×5%=30929.20(元)。
A. 增值税税款
B. 运输发票开给购货方而收回的代垫运费
C. 销售白酒收取的包装物押金
D. 价外收取的返还利润
解析：解析:选项A:应税消费品从价计征消费税的计税依据,为不含增值税(价外税)但是含着消费税(价内税)的销售额。选项B:同时符合以下条件的代垫运输费用不包括在价外费用内:①承运部门的运输费用发票开具给购买方获的;②纳税人将该项发票转交给购买方的。选项C:对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。选项D:价外费用包括返还利润在内的各种性质的价外收费。
A. 数字经济
B. 有害税收实践
C. 数据统计分析
D. 实际管理机构规则
解析：解析:税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划有数字经济、有害税收实践、数据统计分析、多边工具、税收协定滥用、常设机构等。
A. 0元
B. 2000元
C. 8000元
D. 10000元
解析：解析:城镇土地使用税的征税范围是应税土地,土地上的建筑物不属于征税范围,应纳城镇土地使用税=2000×4÷(4+1)×5=8000(元)。
A. 可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除
B. 可以在次年3月1日至6月30日内向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除
C. 可以结转以后年度在以后年度中发放工资、薪金时补充扣除
D. 未足额享受的专项附加扣除,不得再扣除
解析：解析:选项ABD:可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。选项C:专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,不结转以后年度扣除。
A. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业,适用25%的企业所得税税率
B. 在中国境内未设有机构、场所的非居民企业,适用20%的企业所得税税率
C. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
D. 在中国境内设立机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用15%的企业所得税税率
解析：解析:在中国境内设立机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用20%的企业所得税税率,实际按10%征收。
A. 因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,已征收的出口关税准予退还
B. 因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还
C. 因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,已征收的进口关税准予退还
D. 因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还
解析：解析:因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还;因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还。
A. 419.67
B. 450.86
C. 467
D. 963
解析：解析:可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=(3000+90)×70%×90%=1946.7(万元)可以扣除的房地产开发成本=(200+1600+300+400)×90%=2250(万元)可以扣除的房地产开发费用=(1946.7+2250)×10%=419.67(万元)。
A. 纳税人租入不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于集体福利或者个人消费的,其进项税额不得抵扣
B. 社会团体收取的会费,免征增值税
C. 资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额计算缴纳增值税
D. 纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税
解析：解析:选项A,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
A. 0
B. 260
C. 200
D. 100
解析：解析:新股东、2500万元的收购价格中,扣除实收资本1500万元后,相当于以1000万元的价格购买了原股东1500万元的盈余积累,其中1000万元计入了股权交易价格,剩余的500万元未计入股权交易价格。因此,转增实收资本时,1000万元不征收个人所得税,未计入交易价格的500万元应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。应纳个人所得税=500×20%=100(万元)。
