解析：解析:居民企业从与我国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得的所得,按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税待遇,且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的,该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。视同境外已纳税额=100×30%=30(万元),超过了境外所得抵免限额=100×25%=25(万元),无须在我国补税。

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5.甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚,赵某不服,向行政复议机关申请行政复议,则被申请人是( )。

A. 　甲市国税局

B. 　乙县国税局

C. 　丙镇税务所

D. 　乙县人民政府

解析：解析:税务所作为税务局的派出机构,经法律、法规的授权,有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)。只要满足两个条件:一是法律、法规对税务所有授权,二是税务所以自己的名义做出具体行政行为,则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。

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9.下列环节既征收消费税又征收增值税的有()。

A. 　卷烟的批发环节

B. 　白酒的批发环节

C. 　金银首饰的零售环节

D. 　高档化妆品的进口环节

解析：解析:白酒应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税,批发环节只缴纳增值税,不缴纳消费税。

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28.【单项选择题】(2020年)下列开采项目中,免征资源税的是()。

A. 　开采稠油

B. 　开采页岩气

C. 　煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤层气

D. 　从衰竭期矿山开采矿产品

解析：解析:选项A,稠油减征40%资源税;选项B,页岩气资源税减征30%;选项D,从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税。

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4.【多项选择题】关于企业非货币性资产投资所得税处理,下列说法正确的有()。

A. 　居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税

B. 　被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的原账面价值确认

C. 　以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的公允价值为计税基础

D. 　企业在对外投资5年内注销的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税

解析：解析:选项B:被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确认。选项C:企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整。

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9.【多项选择题】下列各项中,符合预约定价安排管理规定的有()。

A. 　预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、协商签署和监控执行5个阶段

B. 　预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型

C. 　预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起5至10个年度的关联交易

D. 　预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业

解析：解析:选项A:预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、正式申请、协商签署和监控执行6个阶段;选项C:预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。

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3.不同的征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税属于国际重复征税的( )。

A. 　法律性国际重复征税

B. 　经济性国际重复征税

C. 　税制性国际重复征税

D. 　以上答案均不对

解析：解析:法律性国际重复征税,是指不同的征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税。经济性国际重复征税,是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税。税制性国际重复征税,是由于各国在税制上普遍实行复合税制度所导致的。

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22.下列各项中,符合车辆购置税计税依据规定的有( )。

A. 　获奖自用的,计税依据为购置应税车辆时相关凭证载明的不含增值税价格

B. 　自产自用的,计税依据为纳税人生产同类应税车辆销售价格(不含增值税)

C. 　受赠使用的,计税依据为税务机关核定的计税价格

D. 　进口自用的,计税依据为关税完税价格+关税+消费税

解析：解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定车辆购置税的计税依据,不包括增值税税款。

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2.下列各项业务免征增值税的有

A. 　农民个人销售自产农产品

B. 　婚姻介绍服务

C. 　残疾人个人提供代账服务

D. 　会计师事务所提供管理咨询服务

解析：解析:选项D应按照“鉴证咨询服务”缴纳增值税。

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3.下列关于企业所得税纳税地点的表述中,正确的有( )。

A. 　居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税

B. 　非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

C. 　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

D. 　非居民企业在中国境内设立机构、场所,但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点

解析：解析:选项D,非居民企业在中国境内设立机构、场所,但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。

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