1.某集团为增值税一般纳税人,拥有一栋 2010 年 12 月竣工自用的仓库,账面原值为 7000 万元,2022 年与该仓库有关的业务如下:(1)1 月 1 日因启动对仓库的大修导致仓库停用,修理工程 8 月底完工;8 月 31 日签订租赁合同并将仓库交付给承租人。(2)租赁合同约定租期 1 年,含增值税租金为 5 万元/月,每月月初收取当月租金,9-11 月份已收取含增值税租金合计 15 万元,均采用简易计税方法申报增值税。(3)11 月底为整合资源,集团公司将该仓库划转并过户给全资子公司,以实现对子公司的增资。(4)子公司承接该仓库后,继续履行原出租合同,12 月初收取当月含增值税租金 5 万元。(其他资科:当地计算房产税的计税余值的减除比例是 30%)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)判断集团公司是否需要就大修期间的仓库缴纳房产税并说明理由。(2)判断集团公司出租仓库采用简易计税方法申报增值税是否正确并说明理由。(3)计算集团公司 2022 年度出租仓库应缴纳的房产税。(4)判断子公司接受集团公司划入仓库是否需要缴纳契税并说明理由。(5)计算子公司 2022 年度出租仓库应缴纳的房产税。
解析:
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00061257-c299-1d08-c089-f8199801e800.html
点击查看答案
6.【多项选择题】下列有关个人所得税税收优惠的表述中,正确的有()。
A. 国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B. 个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C. 残疾、孤老人员和烈属的所得可减征个人所得税
D. 一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员,其取得的工资薪金收入全额缴纳个人所得税
解析:解析:选项D,自2019年1月1日起至2023年12月31日,一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员,其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额,依法缴纳个人所得税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0bf8-c0f5-18fb755e8807.html
点击查看答案
4.税务所可以实施罚款额在( )元以下的税务行政处罚。
A. 200
B. 2000
C. 500
D. 1000
解析:解析:税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格,不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。这是《征管法》对税务所的特别授权。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-9308-c0f5-18fb755e880a.html
点击查看答案
26.【单项选择题】单位租赁给他人经营的,由承租人承担责任,则()为增值税纳税人。
A. 承租人
B. 出租人
C. 承租人或者出租人
D. 租赁合同约定一方
解析:解析:单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的,不同时满足两个条件的(以发包人名义对外经营,由发包人承担相关法律责任),以承租人或承包人为增值税纳税人。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-8ce0-c0f5-18fb755e880a.html
点击查看答案
4.某商贸公司,2021年10月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤),已知该批白酒关税完税价格为1200000元,按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额()元。
A. 312500
B. 322500
C. 332500
D. 352500
解析:解析:(1)组成从价计税价格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)(2)应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3670-c0f5-18fb755e880a.html
点击查看答案
21.【单项选择题】某企业2020年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为1万平方米,单独建造的地下建筑用地为3000平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税年税额为3.5元/平方米。则该企业2020年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
A. 4.55
B. 2.28
C. 4.03
D. 2.8
解析:解析:对单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。该企业2020年度此地块应缴纳的城镇土地使用税=1×3.5+0.3×3.5×50%=4.03(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4ff4-dda0-c0f5-18fb755e880c.html
点击查看答案
9.下列关于关税税收优惠的说法,正确的有( )。
A. 所有的减免税都是由国务院决定的
B. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资属于法定免税的货物
C. 在海关放行前遭受损坏的货物,可根据海关认定的损失程度减征关税
D. 慈善捐赠物资属于法定免税的货物
解析:解析:选项A,根据《海关法》规定,除法定减免税外的其他减免税均由国务院决定;选项D,慈善捐赠物资属于特定减免税的范围。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4e5e-a188-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
14.下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。
A. 购买应税车辆自用的行为
B. 销售应税车辆的行为
C. 自产自用应税车辆的行为
D. 以获奖方式取得并自用应税车辆的行为
解析:解析:车辆购置税的应税行为中不包括应税车辆的销售行为。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a948-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
9.【单项选择题】根据营改增政策的规定,下列项目不实行免征增值税优惠政策的是()。
A. 个人转让著作权
B. 个人提供有形动产租赁服务
C. 养老机构提供的养老服务
D. 纳税人提供的技术转让
解析:解析:选项ACD,均属于营改增规定的免征增值税的业务。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-ac20-c0f5-18fb755e8801.html
点击查看答案
10.下列税种中,其收入属于中央政府与地方政府共享的有( )
A. 印花税
B. 增值税
C. 土地增值税
D. 企业所得税
解析:解析:选项 C:属于地方政府固定收入。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00061257-c298-de88-c089-f8199801e800.html
点击查看答案