A、 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税的
B、 商业批发企业委托个体工商户加工一批特制啤酒
C、 商业批发企业销售其委托加工收回的特制白酒,该批特制白酒的原材料是由受托方提供的
D、 某小型白酒生产企业委托某大型白酒企业加工白酒收回后以不高于受托方的计税价格对外销售的
答案：CD
解析：解析:选项A,受托方没有代收代缴消费税,委托方需要补缴消费税;选项B,委托个体户加工应税消费品,应该是由委托方交消费税。
A、 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税的
B、 商业批发企业委托个体工商户加工一批特制啤酒
C、 商业批发企业销售其委托加工收回的特制白酒,该批特制白酒的原材料是由受托方提供的
D、 某小型白酒生产企业委托某大型白酒企业加工白酒收回后以不高于受托方的计税价格对外销售的
答案：CD
解析：解析:选项A,受托方没有代收代缴消费税,委托方需要补缴消费税;选项B,委托个体户加工应税消费品,应该是由委托方交消费税。
A. 商业企业向供货方收取的返还收入
B. 生产企业销售货物时收取的包装物租金
C. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
解析：解析:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。燃油电厂从政府取得的财政专户发电补贴,不征收增值税。
A. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点
解析：解析:选项D,非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。
A. 0
B. 6
C. 12
D. 13.92
解析：解析:分期收款方式销售货物,以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间,9月应纳消费税税额=135.6/(1+13%)×50%×10%=6(万元)。
A. 石煤
B. 轻稀土
C. 天然石英砂
D. 黄玉
解析：解析:以上选项均属于资源税征税范围。其中,石煤属于能源矿产;轻稀土属于有色金属矿产;天然石英砂属于非金属矿产(矿物类);黄玉属于非金属矿产(宝玉石类)。
A. 销售外购的瓶装水
B. 提供非学历教育服务
C. 为客户提供班车服务
D. 提供装卸搬运服务
解析：解析:选项 A，自来水公司销售自来水可以适用简易计税方法 3%的征税率计算缴纳增值税;选项 C，为客户提供班车服务不适用简易计税方法计算缴纳增值税。
A. 占用花圃、苗圃用地用于建房
B. 占用鱼塘用地修建公园
C. 茶园、果园用地
D. 种植经济林木的土地
解析：解析:占用耕地用于建房、占用鱼塘用地修建公园属于耕地占用税征税范围。
A. 税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议
B. 税务机关不予依法免税、退税引起的税务争议
C. 税务机关加收滞纳金引起的争议
D. 税务机关停止发售发票引起的税务争议
解析：解析:当事人不服税务机关的征税行为,必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议,对行政复议决定仍不服的,还可以向法院提起行政讼诉,此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。这里所说的税务机关征税行为包括三项:(1)征收税款;(2)加收滞纳金;(3)扣缴义务人和受税务机关委托的单位做出代扣代缴、代收代缴行为及代征行为。
A. 装卸搬运服务属于物流辅助服务
B. 代理报关服务属于物流辅助服务
C. 代理记账按照经纪代理服务征收增值税
D. 光租和湿租业务,均属于有形动产租赁服务
解析：解析:选项B,代理报关服务属于商务辅助服务中的经纪代理服务;选项D,光租和干租属于有形动产租赁服务,程租、期租和湿租属于交通运输服务。
A. 纯电动乘用车
B. 使用新能源的插电式混合动力汽车
C. 燃料电池乘用车
D. 符合规定标准的节能乘用车
解析：解析:选项A、C,不属于车船税征税范围,不征车船税;选项B,免征车船税。
A. 4580
B. 4080
C. 3580
D. 3080
解析：解析:累计预扣预缴应纳税所得额=12000-5000-(260+120+40)-2000-1000=3580(元)。
