A、 甲企业应纳增值税1020元
B、 甲企业应纳增值税7655元
C、 甲企业应代收代缴消费税17571元
D、 甲企业应纳消费税18450元
答案：BD
解析：解析:由受托方提供原料主料,不属于委托加工业务,而属于甲企业自制应税消费品销售,其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)/(1-30%)=61500(元);甲企业应纳增值税=61500×13%-340=7655(元);应纳消费税=61500×30%=18450(元)。
A、 甲企业应纳增值税1020元
B、 甲企业应纳增值税7655元
C、 甲企业应代收代缴消费税17571元
D、 甲企业应纳消费税18450元
答案：BD
解析：解析:由受托方提供原料主料,不属于委托加工业务,而属于甲企业自制应税消费品销售,其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)/(1-30%)=61500(元);甲企业应纳增值税=61500×13%-340=7655(元);应纳消费税=61500×30%=18450(元)。
A. 将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B. 将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C. 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D. 将自产货物用于换取生产资料
解析：解析:选项A,属于间接用于生产经营,所以不缴纳增值税;选项B,属于将外购的货物用于集体福利,不得抵扣进项税,不属于视同销售的情况;选项D,是特殊销售方式,不是视同销售。
A. 位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B. 位于郊区拥有土地使用权的内资企业
C. 城市共有土地的企业
D. 位于城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业
解析：解析:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人。选项D,建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税。
A. 农村集体经济组织及其成员从其他经济组织的水库中取用水的
B. 家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的
C. 水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的
D. 为消除对公共安全的危害临时应急取水的
解析：解析:下列情形,不缴纳水资源税:(1)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的。(2)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的。(3)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的。(4)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的。(5)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的。(6)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。
A. 4600
B. 3000
C. 2000
D. 5600
解析：解析:国债利息收入免征个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×50%×20%+7000×20%=3000(元)。
A. 建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其超过部分的增值额征税
B. 企事业单位转让旧房作为经济适用房房源的,免征土地增值税
C. 居民个人转让住房一律免征土地增值税
D. 因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税
解析：解析:选项A,建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其全部增值额征税;选项B,企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目之和20%的,免征土地增值税;选项C,居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A. 存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的
B. 存在违反增值税发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴税款的
C. 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
D. 由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的
解析：解析:有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：（1）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。（2）存在第（1）项所列行为，未构成犯罪，但逃避缴纳税款金额10万元以上且占各税种应纳税总额10％以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。（3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。（5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。（6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。（7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。（8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。（9）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。（10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
A. 贮存量
B. 非法倾倒量
C. 处置量
D. 综合利用量
解析：解析:固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。纳税人有下列情形之一的,以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量:(1)非法倾倒应税固体废物;(2)进行虚假纳税申报。
A. 0
B. 3
C. 6
D. 8
解析：解析:个人从事金融商品转让业务免征增值税。
A. 甲某将房产赠与儿子
B. 乙某膝下无子,将房产赠与对其赡养的侄子
C. 丙某将房产通过国家机关赠与希望工程基金会
D. 丁某通过境内非营利的社会团体赠与全国老年基金会
解析：解析:房地产的赠与虽发生了房地产的权属变更,但作为房产所有人、土地使用权的所有人并没有因为权属的转让而取得任何收入。因此,房地产的赠与不属于土地增值税的征税范围。但这里的“赠与”仅指以下情况:①房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。②房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 9个月
解析：解析:纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款的,经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,海关可采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
