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22.【多项选择题】某外贸公司为增值税一般纳税人,具有出口经营权,2020年9月从生产企业购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税2.6万元,支付购买高档化妆品的运费2万元,当月将该批高档化妆品全部出口取得收入40万元。该批高档化妆品增值税退税率为10%,高档化妆品的消费税税率为15%,该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为()万元。

A、2

B、2.2

C、3

D、3.2

答案：AC

解析：解析:外贸企业从生产企业购进化妆品直接出口,属于从价定率计征消费税的应税消费品,应退消费税的计税依据为购进化妆品时增值税专用发票上注明的价款,不包括其他费用。应退增值税的计税依据也是增值税专用发票上注明的价款。该外贸公司出口化妆品应退增值税=20×10%=2(万元)该外贸公司出口化妆品应退消费税=20×15%=3(万元)。

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5.【多项选择题】企业提供的下列劳务中,按照完工进度确认企业所得税应税收入的有()。

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10.【单项选择题】某酒店为增值税一般纳税人,符合享受加计抵减政策的相关条件。2021年2月提供餐饮服务取得含税收入106万元,提供住宿服务取得含税收入318万元。当月从农业生产者处购入大米、小麦共支付买价10万元,取得农产品销售发票;从农贸批发市场购入蔬菜共支付买价8万元,取得普通发票。从一般纳税人处采购餐具、床品等共支付不含增值税买价20万元,均取得增值税专用发票;从一般纳税人处购进一辆中巴汽车专门用于顾客的接机服务,取得机动车销售统一发票注明金额为30万元。该酒店当月应缴纳增值税()万元。

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19.【多项选择题】根据同期资料管理的规定,同期资料包括()。

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17.下列关于小型微利企业的说法正确的有()。

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33.【多项选择题】下列表述中,符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有()。

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14.下列税法要素中，能够衡量税收负担轻重的要素是( )。

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10.下列属于进口完税价格组成部分的是( )。

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44.【单项选择题】甲企业为化妆品生产企业,由于资金紧张向其关联企业借款1200万元,另支付利息费用90万元,关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于甲企业,同期银行贷款年利率为5.8%,甲企业当年应纳税所得额调增()万元。

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7.【单项选择题】根据《企业所得税法》的规定,下列各项中属于非居民企业的是()。

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1.根据现行规定,下列不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

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22.【多项选择题】某外贸公司为增值税一般纳税人,具有出口经营权,2020年9月从生产企业购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税2.6万元,支付购买高档化妆品的运费2万元,当月将该批高档化妆品全部出口取得收入40万元。该批高档化妆品增值税退税率为10%,高档化妆品的消费税税率为15%,该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为()万元。

A、2

B、2.2

C、3

D、3.2

答案：AC

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5.【多项选择题】企业提供的下列劳务中,按照完工进度确认企业所得税应税收入的有()。

A. 　广告的制作

B. 　提供宴会招待

C. 　提供艺术表演

D. 　为特定客户开发软件

解析：解析:选项BC,在相关活动发生时确认收入。

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A. 15.86

B. 15.49

C. 15.38

D. 16.6

解析：解析:生活服务业纳税人享受加计抵减15%政策;该酒店当期销项税额=(106+318)/(1+6%)×6%=24(万元),可以抵扣的进项税额=10×9%+20×13%+30×13%=7.4(万元),加计抵减额=7.4×15%=1.11(万元)。该酒店当月应缴纳增值税=24-7.4-1.11=15.49(万元)。

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19.【多项选择题】根据同期资料管理的规定,同期资料包括()。

A. 　主体文档

B. 　本地文档

C. 　特殊事项文档

D. 　其他文档

解析：解析:同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

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17.下列关于小型微利企业的说法正确的有()。

A. 　工业企业年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的企业,可以认定为小型微利企业

B. 　企业年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元的企业,可以认定为小型微利企业

C. 　仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用小型微利企业税收优惠

D. 　采取核定征收方式的企业,不能享受小型微利企业所得税优惠政策

解析：解析:从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元的企业,可以认定为小型微利企业。A错误B正确。符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业),均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。C正确D错误。

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33.【多项选择题】下列表述中,符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有()。

A. 　对分期开发的项目,以分期项目为单位清算

B. 　开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额

C. 　房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税

D. 　在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,可以扣除

解析：解析:选项D,在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不可以扣除。

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14.下列税法要素中，能够衡量税收负担轻重的要素是( )。

A. 　税率

B. 　减税

C. 　税目

D. 　免税

解析：解析:税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

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10.下列属于进口完税价格组成部分的是( )。

A. 　进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B. 　进口人向中介机构支付的经纪费

C. 　设备进口后的安装调试费用

D. 　进口关税

解析：解析:根据规定,买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入完税价格。选项A属于购货佣金,不计入完税价格,选项B属于计入完税价格的佣金。设备进口后的安装调试费用和进口关税不得计入完税价格。

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A. 90

B. 55.68

C. 34.32

D. 46

解析：解析:借款限额=480×2=960(万元),扣除利息=960×5.8%=55.68(万元),纳税调增=90-55.68=34.32(万元)。

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7.【单项选择题】根据《企业所得税法》的规定,下列各项中属于非居民企业的是()。

A. 　依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B. 　在中国境内成立的外商独资企业

C. 　依照外国法律成立,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

D. 　依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业

解析：解析:选项ABC:依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,为非居民企业。选项D:不属于我国企业所得税的纳税人,不在我国缴纳企业所得税。

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1.根据现行规定,下列不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

A. 　位于市区拥有土地使用权的外商投资企业

B. 　位于郊区拥有土地使用权的内资企业

C. 　城市共有土地的企业

D. 　位于城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业

解析：解析:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人。选项D,建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税。

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