13.甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2021年5月外购已税实木地板,取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元,增值税1.04万元;当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板,已知本月期初库存外购已税实木地板5万元,期末库存外购的已税实木地板2万元,已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为()万元。

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1.【多项选择题】（2020年）企业破产清算时涉及下列款项中，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，应向管理人申报的有（）

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32.下列各项中,按房产余值征收房产税的有( )。

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(

多选题

)

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11.【多项选择题】下列关于金银首饰消费税的税务处理,说法正确的有()。

B、　金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应分别核算销售额,对其中的金银首饰计征消费税,其他产品不计征消费税

C、　金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税

D、　金、银和金基、银基合金首饰,金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,钻石及钻石饰品,在零售环节征收消费税

答案：ACD

解析：解析:选项B:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税。

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7.【单项选择题】下列各项中,不符合烟叶税法规定的是()。

A. 　在中华人民共和国境内,依照规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B. 　烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C. 　烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D. 　烟叶税的税率为20%

解析：解析:烟叶税的征税范围为烤烟叶、晾晒烟叶。

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14.下列税法要素中，能够衡量税收负担轻重的要素是( )。

A. 　税率

B. 　减税

C. 　税目

D. 　免税

解析：解析:税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

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9.某制药企业2021年产品销售收入1300万元,材料销售收入210万元,营业外收入30万元,业务招待费开支60万元,所得税前准予扣除的业务招待费为()。

A. 　7.53万元

B. 　7.55万元

C. 　7.7万元

D. 　36万元

解析：解析:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除额=60×60%=36(万元),扣除限额=(1300+210)×5‰=7.55(万元),按照孰低原则,所得税前准予扣除的业务招待费为7.55万元。

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14.关于房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所、停车场等公共设施,土地增值税的处理原则说法错误的是()。

A. 　建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除

B. 　建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用不可以扣除

C. 　建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用

D. 　建成后无偿赠送给关联企业的,其成本、费用可以扣除

解析：解析:房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施,按以下原则处理:1.建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除;2.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除;3.建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用。选项D,建成后无偿赠送给关联企业的,应视同销售计算收入,则其成本、费用自然可以扣除。

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20.下列各项中,收回的委托加工应税消费品不应再征收消费税的有()。

A. 　商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税的

B. 　商业批发企业委托个体工商户加工一批特制啤酒

C. 　商业批发企业销售其委托加工收回的特制白酒,该批特制白酒的原材料是由受托方提供的

D. 　某小型白酒生产企业委托某大型白酒企业加工白酒收回后以不高于受托方的计税价格对外销售的

解析：解析:选项A,受托方没有代收代缴消费税,委托方需要补缴消费税;选项B,委托个体户加工应税消费品,应该是由委托方交消费税。

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A. 19.5

B. 5.85

C. 6

D. 9.75