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注册会计师-税法（官方）

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多选题

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4.以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有()。

A、　卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税

B、　纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的,一并征收消费税

C、　卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的,由各分支机构分别纳税

D、　批发环节计算纳税时,不得扣除已含的生产环节消费税税款

答案：ABD

解析：解析:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税,选项C叙述错误。

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4.【简答题】王某为境内的居民个人,是上市公司的一名职工,2020年取得的收入如下:(1)王某全年扣除三险一金后共取得含税工资收入20万元,专项扣除包括住房贷款、赡养老人(王某是独生子),子女教育(上小学的儿子),假设以上扣除全部由王某分摊。(2)12月取得含税的年终奖42000元,选择不并入当年综合所得。(3)6月拍卖一副字画,取得拍卖收入500000元,但是不能提供字画的原值凭据。(4)年初出租自己拥有的一套住房,月租金2000元,8月因下水道堵塞找人修理,发生修理费用500元,并取得相应收据。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算王某2020年综合所得应纳个人所得税。(2)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。(3)计算王某6月拍卖祖传字画取得收入应缴纳的个人所得税。(4)计算王某出租住房8月应缴纳的个人所得税。

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5.【多项选择题】根据营改增政策的规定,下列项目实行免征增值税优惠政策的有()。

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36.【单项选择题】2021年1月,某事业单位的员工高某符合法定提前退休条件,办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有2年,取得一次性补贴收入150000元。高某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为()元。

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23.下列关于车船税的表述中,错误的有( )。

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4.【多项选择题】非居民企业间接转让中国应税财产,同时符合下列条件的,应认定为具有合理的商业目的的有()。

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75.【单项选择题】某酒厂为增值税一般纳税人,2021年4月将自产的20%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售酒心巧克力取得不含税价款20万元,货已经交付,合同约定7月31日付款。剩余80%的葡萄酒直接对外销售,开具的增值税专用发票注明价税合计金额41.76万元(已知,葡萄酒消费税税率为10%),该酒厂当月应缴纳的消费税是()万元。

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12.【单项选择题】违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚。该期限是()。

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13.【单项选择题】下列行为属于消费税征税范围的是()。

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2.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但最多不得超过当地适用税额的()。

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7.【多项选择题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的有()。

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多选题

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4.以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有()。

A、　卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税

B、　纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的,一并征收消费税

C、　卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的,由各分支机构分别纳税

D、　批发环节计算纳税时,不得扣除已含的生产环节消费税税款

答案：ABD

解析：解析:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税,选项C叙述错误。

相关题目

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5.【多项选择题】根据营改增政策的规定,下列项目实行免征增值税优惠政策的有()。

A. 　个人转让著作权

B. 　个人提供有形动产租赁服务

C. 　福利彩票的发行收入

D. 　企业转让技术

解析：解析:选项B:属于应征增值税的业务。

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A. 13080

B. 9960

C. 1250

D. 900

解析：解析:自2019年1月1日起,个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表计算纳税。应缴纳个人所得税=(150000/2-60000)×3%×2=900(元)。

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23.下列关于车船税的表述中,错误的有( )。

A. 　车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内境外,车辆、船舶的所有人

B. 　车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶

C. 　扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

D. 　车船管理部门包括公安、交通运输、农业、渔业、军队等依法具有车船登记管理职能的部门

解析：解析:选项A,车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内,车辆、船舶的所有人或者管理人;选项C,扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地。

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4.【多项选择题】非居民企业间接转让中国应税财产,同时符合下列条件的,应认定为具有合理的商业目的的有()。

A. 　股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权

B. 　股权受让方直接或间接拥有股权转让方50%以上的股权

C. 　本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易,其中国所得税负担不会减少

D. 　股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价

解析：解析:间接转让中国应税财产同时符合以下条件的,应认定为具有合理商业目的:(1)交易双方的股权关系具有下列情形之一:①股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权;②股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权;③股权转让方和股权受让方被同一方直接或间接拥有80%以上的股权。境外企业股权50%以上(不含50%)价值直接或间接来自于中国境内不动产的,上述第①、②、③项的持股比例应为100%。(2)本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易,其中国所得税负担不会减少。(3)股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价。

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A. 4.1

B. 5.7

C. 4.62

D. 7.4

解析：解析:将自产的应税消费品(葡萄酒)用于生产非应税消费品(酒心巧克力)的,视同销售。应纳的消费税=41.76/(1+13%)/80%×20%×10%+41.76/(1+13%)×10%=4.62(万元)。

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12.【单项选择题】违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚。该期限是()。

A. 　1年

B. 　2年

C. 　3年

D. 　5年

解析：解析:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的,不再给予行政处罚。

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13.【单项选择题】下列行为属于消费税征税范围的是()。

A. 　批发商批发销售的雪茄烟

B. 　不含增值税每只在10000元以下的手表

C. 　鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

D. 　出国人员免税商店销售的金银首饰

解析：解析:选项A,批发商批发销售的雪茄烟,不征收消费税(提示:卷烟加征批发环节消费税);选项B,高档手表征收消费税,(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表征收消费税;选项C,体育上用的发令纸、鞭炮药引线,不征收消费税;选项D,免税商店免征的是进口环节的关税、增值税和消费税,但并不免销售环节的税收,所以免税商店销售的金银首饰要照章缴纳消费税。

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2.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但最多不得超过当地适用税额的()。

A. 20%

B. 30%

C. 50%

D. 60%

解析：解析:经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但最多不得超过当地适用税额的50%。

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7.【多项选择题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的有()。

A. 　某县城宾馆的围墙

B. 　某县城宾馆的室外游泳池

C. 　某企业位于市区的办公楼