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42.【单项选择题】下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费,表述不正确的是()。

A、　企业因临时雇佣季节工实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和福利费支出

B、　失业保险及生育保险应计入工资薪金当中

C、　丧葬补助费、抚恤费应计入福利费

D、　供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

答案：B

解析：解析:选项B,实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险等社会保险费。

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27.【多项选择题】下列属于职工福利费范围的项目有()。

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13. 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2021年度境内外所得如下:(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2021年度该分公司实现税前所得200万元,分公司适用20%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国;(3)在乙国设有一全资子公司,2021年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;A公司选择分国不分项抵免方法)要求:根据上述资料,回答下列问题。(5)假定没有影响税额计算的其他因素,计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。

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14.【多项选择题】房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,其成本费用可以扣除的情况有()。

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5.【多项选择题】纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复，下列选项属于符合条件的有（）。

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2.【单项选择题】下列税法适用原则中,打破税法效力等级限制的原则是()。

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33.【单项选择题】2020年7月李某从汽车4S店购置了一辆乘用车,支付购车款(含增值税)232000元并取得“机动车销售统一发票”,另支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据。李某应缴纳的车辆购置税为()元。

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9.某企业签订租用厂房合同,租期3年,每年支付租金80万元,则该企业应纳印花税()元。

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6.【多项选择题】(2018年)某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件,申请学费收入免征企业所得税。下列各项中,属于非营利组织免税收入认定条件的有()。

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24.关于手续费和佣金支出,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算企业所得税税前扣除限额。

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25.计算土地增值税时,下列说法不正确的有()。

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42.【单项选择题】下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费,表述不正确的是()。

A、　企业因临时雇佣季节工实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和福利费支出

B、　失业保险及生育保险应计入工资薪金当中

C、　丧葬补助费、抚恤费应计入福利费

D、　供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

答案：B

解析：解析:选项B,实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险等社会保险费。

相关题目

27.【多项选择题】下列属于职工福利费范围的项目有()。

A. 　内设职工浴室的设施维修费

B. 　探亲假路费

C. 　企业向职工发放的职工防暑降温费

D. 　劳动保护费

解析：解析:选项D,属于生产成本、制造费用或销售费用。

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14.【多项选择题】房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,其成本费用可以扣除的情况有()。

A. 　建成后产权属于全体业主所有的

B. 　建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的

C. 　建成后有偿转让的

D. 　建成后产权属于房地产开发企业的

解析：解析:有关公共设施在建成之后产权属于房地产开发企业的,其成本、费用不得扣除。

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A. 纳税信用级别被判定为D级满两年的纳税人

B. 未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的

C. 纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的

D. 纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的

解析：解析:自2020年1月1日起，纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。（1）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。（2）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。（3）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

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2.【单项选择题】下列税法适用原则中,打破税法效力等级限制的原则是()。

A. 　程序优于实体原则

B. 　法律不溯及既往原则

C. 　特别法优于普通法原则

D. 　新法优于旧法原则

解析：解析:本题考核的知识点是掌握特别法与普通法的关系。居于特别法地位的级别较低的税法,其效力可高于作为普通法的级别较高的税法。

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A. 20530.97

B. 20086.21

C. 20431.04

D. 20973.45

解析：解析:自2020年6月1日起,纳税人购置应税车辆,以发票电子信息中的不含增值税价作为计税价格。纳税人依据相关规定提供其他有效价格凭证的情形除外。李某应缴纳的车辆购置税=232000/1.13×10%=20530.97(元)。

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9.某企业签订租用厂房合同,租期3年,每年支付租金80万元,则该企业应纳印花税()元。

A. 5

B. 800

C. 805

D. 2400

解析：解析:该企业应纳印花税=800000×3×1‰=2400(元)

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A. 　工作人员工资福利开支控制在规定的比例内

B. 　投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利

C. 　依法履行非营利组织登记手续

D. 　财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配

解析：解析:符合条件的非营利组织的收入属于企业所得税中的免税收入。其中符合条件的非营利组织是指:(1)依法履行非营利组织登记手续。(2)从事公益性或者非营利性活动。(3)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业。(4)财产及其事生息不用于分配。(5)按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告。(6)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利。(7)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产。(8)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

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24.关于手续费和佣金支出,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算企业所得税税前扣除限额。

A. 5%

B. 10%

C. 18%

D. 20%

解析：解析:根据最新政策,关于手续费和佣金支出,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计算企业所得税税前扣除限额。

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25.计算土地增值税时,下列说法不正确的有()。

A. 　房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用

B. 　旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除

C. 　所有与转让有关的税金均可作为税金扣除