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44.【单项选择题】甲企业为化妆品生产企业,由于资金紧张向其关联企业借款1200万元,另支付利息费用90万元,关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于甲企业,同期银行贷款年利率为5.8%,甲企业当年应纳税所得额调增()万元。

A、90

B、55.68

C、34.32

D、46

答案：C

解析：解析:借款限额=480×2=960(万元),扣除利息=960×5.8%=55.68(万元),纳税调增=90-55.68=34.32(万元)。

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59.【单项选择题】林某于2019年10月购置一辆小汽车并缴纳车辆购置税2万元。使用一年后,因出现质量问题将车辆退回销售企业。林某可以取得退还的车辆购置税()万元。

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15.【单项选择题】下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是()

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13.【多项选择题】纳税人在资产重组过程中,通过合并、分离、出售、置换等方式,将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,并按程序办理注销税务登记的,其增值税处理的表述中,正确的有()。

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4.【单项选择题】根据税法的适用原则,下列说法正确的是()。

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9.【多项选择题】(2020年)下列个人所获得的收入,属于免征个人所得税的有()。

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7.【单项选择题】下列关于资管产品增值税处理规定,表述错误的是()。

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18.【多项选择题】下列关于个人所得税税制模式的表述中,正确的有()。

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1.下列各项中,属于耕地占用税征税范围的是()。

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12.【多项选择题】销售多用途卡的支付机构,下列业务应当缴纳增值税的有()。

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1.【多项选择题】下列关于税法要素的说法中,正确的有()。

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44.【单项选择题】甲企业为化妆品生产企业,由于资金紧张向其关联企业借款1200万元,另支付利息费用90万元,关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于甲企业,同期银行贷款年利率为5.8%,甲企业当年应纳税所得额调增()万元。

A、90

B、55.68

C、34.32

D、46

答案：C

解析：解析:借款限额=480×2=960(万元),扣除利息=960×5.8%=55.68(万元),纳税调增=90-55.68=34.32(万元)。

相关题目

A. 0

B. 0.2

C. 1.8

D. 2

解析：解析:林某可以取得退还的车辆购置税=已纳税额×(1-使用年限×10%)=2×(1-1×10%)=1.8(万元)。

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15.【单项选择题】下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是()

A. 　房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B. 　整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C. 　直接转让土地使用权的

D. 　纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

解析：解析:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。其他三个选项均属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

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A. 　涉及的货物转让,不征收增值税

B. 　涉及的货物转让,照常纳税

C. 　尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣

D. 　尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

解析：解析:纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,并按程序办理注销税务登记的,涉及的货物转让,不征收增值税,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

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4.【单项选择题】根据税法的适用原则,下列说法正确的是()。

A. 　根据实体从旧、程序从新原则,对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,原则上新税法具有约束力

B. 　根据特别法优于普通法的原则,凡是特别法中作出规定的,原有的居于普通法地位的税法便废止

C. 　新法、旧法对同一事项有不同规定时,适用实体从旧、程序从新原则

D. 　效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法作废

解析：解析:选项B,根据特别法优于普通法的原则,凡是特别法中作出规定的,排斥普通法的适用,但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言,并不是说随着特别法的规定,原有居于普通法地位的税法即告废止;选项C,新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法;选项D,效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的。

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9.【多项选择题】(2020年)下列个人所获得的收入,属于免征个人所得税的有()。

A. 　保险理赔金额5000元

B. 　商场抽奖所得500元

C. 　单张发票中奖金额1000元

D. 　退休工资收入8000元

解析：解析:本题考核免征个人所得税的优惠。选项AD,免征个人所得税;选项B,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税;选项C,单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。

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7.【单项选择题】下列关于资管产品增值税处理规定,表述错误的是()。

A. 　资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税

B. 　资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额

C. 　资管产品管理人应按照规定的纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

D. 　对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,应照章缴纳增值税

解析：解析:对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

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18.【多项选择题】下列关于个人所得税税制模式的表述中,正确的有()。

A. 　实行分类征收制模式便于征收管理,但不利于平衡纳税人税负

B. 　实行综合征收制模式征收管理相对复杂,但有利于平衡纳税人税负

C. 　我国目前个人所得税实行分类征收制模式

D. 　我国目前个人所得税实行综合征收制模式

解析：解析:选项A:分类征收制模式的有点是便于征管,能够体现国家的政治、经济与社会政策,缺点是对纳税人整体所得把握得不一定全面,容易导致实际税负的不公平;选项B:综合征收制模式的突出有点是可以对纳税人的全部所得征税,从收入的角度体现税收公平的原则,缺点是计税依据的确定较为复杂和困难,征管成本高;选项CD:我国目前个人所得税已初步建立分类征收制和综合征收制结合的模式,即混合征收制。

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1.下列各项中,属于耕地占用税征税范围的是()。

A. 　占用菜地开发花圃

B. 　占用农用地建房

C. 　占用耕地开发经济林

D. 　占用耕地开发茶园

解析：解析:占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农建设的,视同占用耕地,缴纳耕地占用税。

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12.【多项选择题】销售多用途卡的支付机构,下列业务应当缴纳增值税的有()。

A. 　销售多用途卡取得的等值人民币资金

B. 　接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金

C. 　因发行多用途卡取得的服务费、管理费