A、 4月1日至4月30日,12月1日至12月31日之间发生的利息
B、 5月1日至11月30日发生的利息
C、 4月1日至11月30日发生的利息
D、 4月1日至12月31日发生的利息
答案：A
解析：解析:固定资产建造期间发生的借款利息,应予资本化,计入固定资产成本,不得在企业所得税税前直接计入财务费用扣除,本题4月1日至4月30日,12月1日至12月31日之间发生的利息可直接计入财务费用在当期扣除。
A、 4月1日至4月30日,12月1日至12月31日之间发生的利息
B、 5月1日至11月30日发生的利息
C、 4月1日至11月30日发生的利息
D、 4月1日至12月31日发生的利息
答案：A
解析：解析:固定资产建造期间发生的借款利息,应予资本化,计入固定资产成本,不得在企业所得税税前直接计入财务费用扣除,本题4月1日至4月30日,12月1日至12月31日之间发生的利息可直接计入财务费用在当期扣除。
A. 租入固定资产的改建支出
B. 固定资产的大修理支出
C. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D. 接受捐赠固定资产改建支出
解析：解析:作为长期待摊费用的有:(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出(2)租入固定资产的改建支出。(3)固定资产的大修理支出。
A. 50
B. 62
C. 64
D. 82
解析：解析:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分,单独核算,员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。职工教育经费扣除限额=800×8%=64(万元)>待扣除的职工教育经费=50+12=62(万元),该企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为62万元。
A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B. 企业开业初期、生产经营尚未正规的
C. 企业财务会计人员严重不足的
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
解析：解析:生产经营尚未正规的、企业财务会计人员严重不足的都不是核定征收的情形。
A. 10.07
B. 10.15
C. 10.5
D. 10.63
解析：解析:由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确,因此该企业应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率=127.5/(1-25%)×25%=42.5(万元);应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63(万元)。
A. 某公司被处以5000元罚款
B. 某中国公民被处以1500元罚款
C. 某合伙企业被处以20000元罚款
D. 某非营利组织被处以30000元罚款
解析：解析:税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上,或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件。
A. 国债利息收入
B. 任职高校发放的误餐补助
C. 持有2019年发行的铁路债券利息收入
D. 任职高校为其缴付的住房公积金
解析：解析:选项A,国债利息收入,免征个人所得税;选项B,任职高校发放的误餐补助,不征收个人所得税;选项C,个人投资者持有2019~2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税;选项D,住房公积金,免征个人所得税。
A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车
C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
解析：解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴消费税。
A. 被收购方应确认股权转让所得或损失
B. 收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
C. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
D. 收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
解析：解析:收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。
A. 企业职工李某领取原提存的住房公积金
B. 退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资
C. 王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
D. 徐某因持有某非上市公司股票取得该公司年度分红
解析：解析:选项A:个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个人所得税;选项BCD:应照章征收个人所得税。
A. 4600
B. 3000
C. 2000
D. 5600
解析：解析:国债利息收入免征个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×50%×20%+7000×20%=3000(元)。
