A、 销售回购业务企业所得税上不确认收入,收到的款项应确认为负债
B、 以买一赠一方式销售商品的,应将总的销售额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入
C、 以旧换新业务按照销售商品确认收入,回收的商品作为购进货物处理
D、 企业给予购货方商业折扣,按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
答案:A
解析:解析:销售的商品按照售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的,如果以销售商品进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用。
A、 销售回购业务企业所得税上不确认收入,收到的款项应确认为负债
B、 以买一赠一方式销售商品的,应将总的销售额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入
C、 以旧换新业务按照销售商品确认收入,回收的商品作为购进货物处理
D、 企业给予购货方商业折扣,按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
答案:A
解析:解析:销售的商品按照售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的,如果以销售商品进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用。
A. 120
B. 200
C. 280
D. 300
解析:解析:2020年广告费扣除限额=1800×15%=270(万元),实际发生350万元,还有80万元(350-270)可以结转以后纳税年度扣除;2021年广告费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元),实际发生200万元,可以据实扣除,另外2020年未扣除的超支广告费80万元可以在2021年度扣除。即该企业2021年准予在企业所得税前扣除的广告费=200+80=280(万元)。
A. 60
B. 30
C. 15
D. 10
解析:解析:纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。同时,凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。
A. 无息贷款合同
B. 与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
C. 农牧业保险合同
D. 建设工程勘察合同
解析:解析:选项D:应照章征税。
A. 买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用
B. 进口设备进口后的维修服务费用
C. 货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费
D. 进口货物在境内的复制权费
解析:解析:买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用,为购货佣金,不得计入完税价格,除购货佣金以外的劳务费计入完税价格;在估定完税价格时,进口货物境内的复制权费,也不得计入该货物实付或应付价格之中。
A. 甲委托乙从境外购买一台数码相机,并由乙带回境内给甲,甲为关税纳税义务人
B. 丙从境外邮递化妆品给丁,并委托丁交给戊,戊为关税纳税义务人
C. 小程给远在美国的小高邮递了茶叶等家乡特产,小高为关税纳税义务人
D. 朝阳公司以邮递方式向德国某公司出口一批货物,朝阳公司为关税纳税义务人
解析:解析:进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人和推定所有人是关税的纳税义务人。一般情况下,对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人;对以邮递方式进境的物品,推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其寄件人或托运人为所有人。
A. 生产地
B. 使用地
C. 起运地或所在地
D. 销售地
解析:解析:消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的起运地和所在地在境内。
A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C. 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D. 所有的非居民企业
解析:解析:非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率,后者适用20%税率(实际征税率10%)。
A. 赠与国有企业房产的企业
B. 出让国有土地使用权的国土局
C. 转让国有土地使用权的企业
D. 将办公楼用于出租的外国企业
解析:解析:出让国有土地使用权,不属于土地增值税的征税范围;出租房产,产权并没有发生转移,不缴纳土地增值税。
A. 单位价值不超过500万元的设备、器具,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
B. 自2020年1月1日起至2024年12月31日,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税
C. 对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利收入,暂不征收企业所得税
D. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,免征企业所得税
解析:解析:以上表述均正确。
A. 卷烟
B. 超豪华小汽车
C. 高档手表
D. 高档化妆品
解析:解析:选项A:高档手表单环节征税,在生产销售环节(或委托加工或进口环节征收消费税;选项B高档化妆品单环节征税,在生产销售环节(或委托加工或进口环节)征收消费税;选项;C:卷烟双环节征税,自2009年5月1日起,在批发环节加征一道消费税;选项D:超豪华小汽车双环节征税,在零售环节加征一道消费税。