A、 职工教育经费不得超过工资总额的8%
B、 广告费支出不得超过销售(营业)收入的60%
C、 房地产企业的广告费,不超过当年销售(营业)收入的15%
D、 一般企业的利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息
答案：B
解析：解析:广告费支出不得超过销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除。
A、 职工教育经费不得超过工资总额的8%
B、 广告费支出不得超过销售(营业)收入的60%
C、 房地产企业的广告费,不超过当年销售(营业)收入的15%
D、 一般企业的利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息
答案：B
解析：解析:广告费支出不得超过销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除。
A. 申请人有义务在规定时间内将所得的50%以上支付给第三国居民
B. 申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动
C. 缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税,或征税但实际税率极低
D. 在利息据以产生和支付的贷款合同之外,存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同
解析：解析:一般来说,下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份的判定:(1)申请人有义务在收到所得的12月内将所得的50%以上支付给第三国(地区)居民。(2)申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动。(3)缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税,或征税但实际税率极低。(4)在利息据以产生和支付的贷款合同之外,存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同。(5)在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外,存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同。
A. 760
B. 800
C. 840
D. 1000
解析：解析:该居民企业应纳税所得额=40/20%+800=1000(万元)
A. 4090
B. 810
C. 5400
D. 4320
解析：解析:应纳个人所得税=(32000-5000)×25%-2660=4090(元)
A. 原矿销售
B. 选矿销售
C. 应税产品销售
D. 非应税产品销售
解析：解析:资源税视同销售包括以下情形:(1)纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,视同原矿销售;(2)纳税人以自采原矿洗选加工后的选矿连续生产非应税产品的,视同选矿销售;(3)以应税产品投资、利润分配、偿债、捐赠、非货币性资产交换等,视同应税产品销售。
A. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,不征收增值税
B. 建筑企业单独将建筑施工设备出租给他人使用的,按照“建筑服务”征收增值税
C. 电梯的经销商对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”征收增值税
D. 纳税人提供的植物养护服务,按照“其他生活服务”征收增值税
解析：解析:选项A:按照“航空运输服务”征收增值税;选项B:按照“有形动产经营租赁服务”征收增值税。
A. 陆上油田开采的高凝油
B. 从深水油气田开采的原油
C. 三次采油田开采的原油
D. 低丰度油田开采的原油
解析：解析:选项 A:减征 40%资源税。选项 BC:减征 30%资源税。选项 D:减征 20%资源税。
A. 对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加
B. 对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征的教育费附加
C. 按月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加
D. 对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
解析：解析:对由于减免增值税、消费税而发生退税的,可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加。
A. 船用重油
B. 燃料电池
C. 航空煤油
D. 导热类油
解析：解析:选项A,属于燃料油,需要缴纳消费税;选项B,燃料电池免征消费税;选项C,航空煤油暂缓征收消费税;选项D,导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油不征收消费税。
A. 以旧换新方式销售彩电,以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据
B. 折扣销售方式,以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
C. 还本销售方式,以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据
D. 以物易物销售方式,以购销金额的差额作为计税依据
解析：解析:选项A,以旧换新方式销售彩电,应以新彩电的市场售价作为计税依据;选项C,还本销售方式,以产品售价作为计税依据,不得扣除还本支出;选项D,以物易物销售方式,以物易物双方都应做购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
A. 50%
B. 100%
C. 150%
D. 200%
解析：解析:占用基本农田保护区范围内的耕地按照适用税额加按150%征收耕地占用税。
