解析：解析:纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额,增值额=500-800×50%-30=70(万元),增值率=70/(800×50%+30)×100%=16.28%,增值额未超过扣除项目金额的50%,税率为30%,该公司转让办公楼应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

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6.【单项选择题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为中,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是()。

A. 　税收保全措施

B. 　计税依据确认

C. 　强制执行措施

D. 　没收违法所得

解析：解析:选项A,属于税务行政处罚行为,纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的,可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项BCD,属于征税行为,纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。

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3.下列选项中,不属于增值税一般纳税人可以选择简易计税的项目是( )。

A. 　一般纳税人提供人力资源外包服务

B. 　金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入

C. 　一般纳税人提供非学历教育服务

D. 　一般纳税人提供劳务派遣服务采用差额纳税

解析：解析:自2018年9月1日至2023年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

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A. 　按6%简易办法计算应纳增值税

B. 　按3%简易办法计算应纳增值税

C. 　依照3%征收率减按2%征收增值税

D. 　按13%税率计算应纳增值税

解析：解析:一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产,且未放弃减税的,适用简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

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3.外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起( )日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

A. 10

B. 15

C. 20

D. 30

解析：解析:外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

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27.下列各项中适用水资源税免税政策的有()。

A. 　超过规定限额的农业生产取用水

B. 　军队通过接入城镇公共供水管网以外的其他方式取用水的

C. 　取用污水处理再生水

D. 　抽水蓄能发电取用水

解析：解析:水资源税的免税优惠包括:1.规定限额内的农业生产取用水,免征水资源税;(超限额的部分应征税,但从低确定税额)2.取用污水处理再生水,免征水资源税;3.除接入城镇公共供水管网以外,军队、武警部队通过其他方式取用水的,免征水资源税;4.抽水蓄能发电取用水,免征水资源税;5.采油排水经分离净化后在封闭管道回注的,免征水资源税;6.财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。

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1.【多项选择题】下列关于资源税税收优惠的说法中,正确的有()。

A. 　开采原油以及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B. 　煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气免征资源税

C. 　从深水油气田开采的原油、天然气,减征20%资源税

D. 　从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税

解析：解析:从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税。

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3.根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是()。

A. 　在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B. 　在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C. 　在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D. 　所有的非居民企业

解析：解析:非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率,后者适用20%税率(实际征税率10%)。

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18.【单项选择题】根据企业所得税法的规定,下列费用可以加计扣除的是()。

A. 　广告宣传费

B. 　非银行企业内营业机构之间支付的利息

C. 　符合规定的企业委托境外研究开发费用

D. 　环境保护专项资金

解析：解析:选项C,企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在:企业所得税前加计扣除。选项A,广告费和业务宣传费当年未扣完的可以结转以后年度扣除,但不能加计扣除。选项B,非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。选项D,环境保护专项资金可以在税前扣除,但是没有加计扣除的规定。

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3.根据消费税的政策规定,以下说法不正确的是()。

A. 　太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税

B. 　娱乐业、饮食业销售自制啤酒不征收消费税

C. 　卡丁车不征收消费税

D. 　进口完税价格600元一瓶的香水(50ml)应按高档化妆品税目征收消费税

解析：解析:饮食业、娱乐业销售自制啤酒应缴纳消费税,选项B错误。生产、进口环节销售(完税)价格(不含税)在10元/毫升(克)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品属于高档化妆品税目计税,选项D正确。

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