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8.【单项选择题】某小型微利企业2020年取得销售收入420万元,成本、费用等合计160万元,已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元、职工教育经费1万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2020年应缴纳企业所得税()万元。

A、52

B、26

C、21

D、21.02

答案：D

解析：解析:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。该小型微利企业2020年应纳税所得额=420-160+(1-10×8%)=260.2(万元)。应缴纳企业所得税=[100×25%+(260.2-100)×50%]×20%=21.02(万元)。

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4.下列各项中,不征收耕地占用税的是()。

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72.【单项选择题】甲白酒生产企业2021年3月提供20万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元,乙企业已代收代缴消费税。甲企业收回后将其中的800公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒2000瓶,以每瓶不含税的售价120元通过非独立核算的门市部销售完毕。甲企业当月自行向税务机关申报缴纳的消费税是()万元。(已知其他酒的消费税税率为10%)。

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3.某演员2022年1月1日参加某卫视举办的跨年晚会演出,出场费为100000元,计算本次演出应预缴的个人所得税( )元。

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18.【多项选择题】下列各项中,委托方不应在收回委托加工产品后征收消费税的有()。

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9.【单项选择题】根据企业所得税法的规定,企业取得的下列各项所得中,按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

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17.某工业企业2020年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2021年销售收入1900万元,出租房屋取得收入100万元(不含增值税);转让商标所有权取得收入240万元(不含增值税);将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2021年准予在企业所得税前扣除的广告费为()万元。

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51.【多项选择题】2020年5月,某公司购买一座房产专用于职工集体宿舍,取得增值税专用发票注明税额400万元。2021年6月,该公司将上述房产改变用途,改作公司的办公用房。改变用途时该房产的净值率为95%,则以下说法正确的有()。

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9. 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2021年度境内外所得如下:(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2021年度该分公司实现税前所得200万元,分公司适用20%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国;(3)在乙国设有一全资子公司,2021年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;A公司选择分国不分项抵免方法)要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)甲国分公司所得未汇入我国,是否不计入A公司2021年度的应纳税所得总额,说明理由;

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54.【多项选择题】下列合同中,按照“购销合同”征收印花税的有()。

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9.【多项选择题】下列各项中,关于耕地占用税的说法正确的有()。

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8.【单项选择题】某小型微利企业2020年取得销售收入420万元,成本、费用等合计160万元,已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元、职工教育经费1万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2020年应缴纳企业所得税()万元。

A、52

B、26

C、21

D、21.02

答案：D

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4.下列各项中,不征收耕地占用税的是()。

A. 　占用菜地建房

B. 　占用园地建房

C. 　占用鱼塘从事非农业建设

D. 　占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施

解析：解析:建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的,不征收耕地占用税

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A. 0.44

B. 2.4

C. 2.45

D. 1.91

解析：解析:药酒属于“其他酒”,采用从价计征消费税。酒类产品连续加工再销售的(葡萄酒除外),不得抵扣外购或委托加工环节已纳的税额。应纳消费税=2000×120/10000×10%=2.4(万元)。

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3.某演员2022年1月1日参加某卫视举办的跨年晚会演出,出场费为100000元,计算本次演出应预缴的个人所得税( )元。

A. 18000

B. 25000

C. 20000

D. 16000

解析：解析:参加演出的出场费为劳务报酬所得,应纳预扣预缴的个人所得税=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。

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18.【多项选择题】下列各项中,委托方不应在收回委托加工产品后征收消费税的有()。

A. 　商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方没有代收代缴消费税

B. 　商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒以不高于受托方的计税价格销售,受托方代收代缴了消费税

C. 　商业批发企业销售其委托加工的特制白酒,但该特制白酒是由受托方以其名义购买原材料生产的

D. 　工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

解析：解析:选项A错误是因为受托方没有代收代缴消费税,委托方必须补缴消费税;选项B正确是因为企业收回的已经代收代缴的消费税的白酒再以不高于受托方的计税价格销售的,不必再缴纳消费税;选项C正确是因为此项业务不属于真正的委托加工业务,所以委托方企业不缴纳消费税,而应由受托方按自产自销业务缴纳消费税;选项D正确是因为将委托加工收回的特制白酒连续生产其他酒的,不缴纳消费税。

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9.【单项选择题】根据企业所得税法的规定,企业取得的下列各项所得中,按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

A. 　销售货物所得

B. 　动产转让所得

C. 　权益性投资资产转让所得

D. 　特许权使用费所得

解析：解析:选项A:销售货物所得,按交易活动发生地确定所得来源地;选项B:动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地;选项C:权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定所得来源地。

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A. 120

B. 200

C. 280

D. 300

解析：解析:2020年广告费扣除限额=1800×15%=270(万元),实际发生350万元,还有80万元(350-270)可以结转以后纳税年度扣除;2021年广告费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元),实际发生200万元,可以据实扣除,另外2020年未扣除的超支广告费80万元可以在2021年度扣除。即该企业2021年准予在企业所得税前扣除的广告费=200+80=280(万元)。

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A. 　2020年5月可抵扣进项税额400万元

B. 　2020年5月不能抵扣进项税额

C. 　2021年7月可抵扣进项税额380万元

D. 　2021年6月可抵扣进项税额380万元

解析：解析:选项A:购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,专用于集体福利的,不可以抵扣进项税额。选项D:不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生用途改变,用于允许抵扣的应税项目,可在用途改变的次月按照以下公式计算可以抵扣的进项税额:可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率=400×95%=380(万元)。

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54.【多项选择题】下列合同中,按照“购销合同”征收印花税的有()。

A. 　印刷合同

B. 　采煤单位和用煤单位间的供应合同

C. 　以货易货合同

D. 　预购合同

解析：解析:印刷合同按照“加工承揽合同”计税贴花。

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9.【多项选择题】下列各项中,关于耕地占用税的说法正确的有()。

A. 　免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

B. 　建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税

C. 　纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复星,恢复种植条件的,按照已纳税额的60%退还耕地占用税