A、0
B、10
C、6.34
D、1.8
答案：C
解析：解析:国债利息收入免税,转让国债收入纳税。企业持有期间的利息收入=国债金额×(适用的年利率/365)×持有天数=1000×(4.5%/365)×200=24.66(万元)该笔转让交易应纳企业所得税=(1050-1000-24.66)×25%=6.34(万元)。
A、0
B、10
C、6.34
D、1.8
答案：C
解析：解析:国债利息收入免税,转让国债收入纳税。企业持有期间的利息收入=国债金额×(适用的年利率/365)×持有天数=1000×(4.5%/365)×200=24.66(万元)该笔转让交易应纳企业所得税=(1050-1000-24.66)×25%=6.34(万元)。
A. 0元
B. 78.75元
C. 945元
D. 1260元
解析：解析:经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。应补缴1-3月的城镇土地使用税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)×1/4=78.75(元)
A. 600
B. 300
C. 0
D. 3300
解析：解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。高某应纳耕地占用税=(220-200)×30×50%=300(元)。
A. 劳务报酬属于综合所得之一,汇算清缴时适用3%至45%的超额累进税率
B. 居民个人工资薪金所得预扣税率适用7级超额累计税率
C. 劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额
D. 财产转让所得属于综合所得之一,适用五级超额累进税率
解析：解析:财产转让所得不属于综合所得,综合所得适用七级超额累进税率。
A. 4000
B. 14000
C. 12000
D. 22000
解析：解析:纳税人销售粮食白酒的同时收取的包装物押金,在收取时,就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。纳税人销售啤酒、黄酒收取的包装物押金,由于啤酒、黄酒是从量计征消费税的,所以应纳税额与押金是否计入销售额无关。该厂包装物押金收入应缴纳消费税=22600/(1+13%)×20%=4000(元)。
A. 学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学当月
B. 同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的次月
C. 技能人员职业资格继续教育的扣除时间,为取得相关证书的当年
D. 赡养老人支出扣除的计算时间,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末
解析：解析:选项A:学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学前一个月;选项B:同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月。
A. 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,与负税人不一定一致
B. 征税对象是税法规定的征税标的物或客体
C. 税率是征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度
D. 税目是课税对象的量化表现,是计算税额的依据
解析：解析:选项D,税目是征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定。
A. 房屋建筑物的转让
B. 金融资产的转让
C. 专利权的转让
D. 资金融通
解析：解析:关联交易的类型有:①有形资产使用权或所有权的转让;②金融资产的转让;③无形资产使用权或所有权的转让;④资金融通;⑤劳务交易。
A. 建立账簿的,以立账簿人为纳税人
B. 订立财产转移书据的,以立据人为纳税人
C. 书立经济合同的,以合同各方当事人为纳税人
D. 在国外书立凭证转国内使用的,以使用人为纳税人
解析：解析:
A. 商品房销售合同
B. 土地使用权出让合同
C. 专利申请权转让合同
D. 企业无偿赠与不动产合同
解析：解析:税法规定,专利申请权转让按“技术转让合同”贴花。
A. 1.66
B. 1.9
C. 2.11
D. 1.75
解析：解析:应纳城建税=(20+15)×5%=1.75(万元)。
