A、 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的全部所得,均以机构、场所所在地为纳税地点
B、 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税
C、 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,符合国务院税务主管部门规定条件的,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D、 企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
答案：A
解析：解析:选项A:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点;与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。
A、 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的全部所得,均以机构、场所所在地为纳税地点
B、 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税
C、 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,符合国务院税务主管部门规定条件的,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D、 企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
答案：A
解析：解析:选项A:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点;与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。
A. 326.34
B. 363.02
C. 341.2
D. 413.57
解析：解析:步骤(1)分别计算四种大气污染物的污染当量数:二氧化硫的污染当量数=25÷0.95=26.32;一氧化碳的污染当量数=150÷16.7=8.98;氯乙烯的污染当量数=15÷0.55=27.27;甲苯的污染当量数=12÷0.18=66.67。步骤(2)将各污染物的污染当量数从大到小排序:甲苯(66.67)>氯乙烯(27.27)>二氧化硫(26.32)>一氧化碳(8.98)。步骤(3)选取前三项污染物征税计算环境保护税,其中排放的氯乙烯的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%,可以减按75%征收环境保护税。应税大气污染物的环境保护税=66.67×3.2+27.27×3.2×75%+26.32×3.2=363.02(元)
A. 一次性在税前扣除
B. 按奶牛寿命在税前分期扣除
C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D. 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
解析：解析:生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予在企业所得税前扣除;外购奶牛属于畜类生产性生物资产,最低折旧年限为3年。
A. 150.28
B. 154.4
C. 155.23
D. 159.36
解析：解析:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)×9%=(1820+60)/1.09×9%=155.23(元)
A. 《防止税收协定优惠的不当授予》
B. 《金融账户涉税信息自动交换标准》
C. 《制定有效受控外国公司规则》
D. 《防止人为规避构成常设机构》
解析：解析:税基侵蚀和利润转移项目成果有以下15项:(1)《关于数字经济面临的税收挑战的报告》。(2)《消除混合错配安排的影响》。(3)《制定有效受控外国公司规则》(选项C)。(4)《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》。(5)《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》。(6)《防止税收协定优惠的不当授予》(选项A)。(7)《防止人为规避构成常设机构》(选项D)。(8)~(10)《确保转让定价结果与价值创造相匹配》。(11)《衡量和监控BEPS》。(12)《强制披露规则》。(13)《转让定价文档与国别报告》。(14)《使争议解决机制更有效》。(15)《开发用于修订双边税收协定的多边工具》。
A. 专项情报交换
B. 自动情报交换
C. 自发情报交换
D. 行业范围情报交换
解析：解析:情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换等。
A. 地下水税额标准要高于地表水
B. 超采地区的地下水税额标准要高于非超采地区
C. 特殊行业取用水从高制定税额
D. 取用污水处理再生水从高制定税额
解析：解析:选项D,对取用污水处理再生水等,免征水资源税。
A. 14000元
B. 49000元
C. 56000元
D. 140000元
解析：解析:对盐场的盐滩用地,暂免征收城镇土地使用税。企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地免征城镇土地使用税。该盐场2021年应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)。
A. 地热
B. 天然沥青
C. 轻稀土
D. 硫铁矿
解析：解析:选项C:属于金属矿产;选项D:属于非金属矿产。
A. 因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,已征收的出口关税准予退还
B. 因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还
C. 因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,已征收的进口关税准予退还
D. 因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还
解析：解析:因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还;因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还。
A. 自批准征用之日起满3个月
B. 自批准征用之日起满6个月
C. 自批准征用之日起满1年
D. 自批准征用之日起满2年
解析：解析:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
