20.【单项选择题】甲企业由于经营不善,将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押,从银行取得抵押贷款80万元,签订贷款合同。由于甲企业资金周转困难,到期无力偿还贷款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元,银行另支付给甲企业20万元差价款。针对上述业务,甲企业应缴纳印花税()元。(已知,借款合同印花税税率为0.05‰;产权转移书据印花税税率0.5‰)

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1、1.关于二手车开具增值税专用发票时，适用的税率为( )

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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

7.下列关于在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得所得的说法正确的有()。

A、　减按10%的税率征收企业所得税

B、　取得的利息收入,以收入全额减去利息支出为应纳税所得额

C、　取得的财产转让所得,以收入全额为应纳税所得额

D、　应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人

答案：AD

解析：解析:选项B:取得的利息收入,以收入全额为应纳税所得额;选项C:取得的财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

相关题目

A. 2%

B. 3%

C. 5%

D. 10%

解析：解析:利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算,并按照一年365天折算日利息率。

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14.【多项选择题】根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。

A. 　外贸公司进口的啤酒

B. 　烟酒批发公司将外购的卷烟直接批发给零售商店

C. 　汽车厂销售自产电动汽车

D. 　珠宝批发公司向金银首饰经营单位批发外购的金银镶嵌首饰

解析：解析:选项C,电动汽车,缴纳增值税,但无须缴纳消费税;选项D,金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。

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6.【多项选择题】根据个人所得税法的相关规定,下列在中国境内无住所的人员中,属于居民个人的有()。

A. 　外籍个人甲2019年9月1日入境直到2020年4月1日离境

B. 　外籍个人乙2019年9月1日入境直到2020年8月1日离境

C. 　外籍个人丙2019年1月1日入境,2019年12月31日离境,期间三次离境合计90天

D. 　外籍个人丁2019年1月1日入境,2019年6月30日离境,期间一次离境25天

解析：解析:选项AD:在一个纳税年度(1月1日~12月31日)内,在中国境内居住时间累计未满183天,不属于居民个人。B选项在2020年属于居民个人,【提示】按照新个税法的规定,境内无住所的个人在一个纳税年度内无论出境多少次,只要在我国境内累计住满183天,就可判定为我国的居民个人。

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8.税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率,利润率为15%~30%的有( )。

A. 　从事承包工程作业

B. 　从事管理服务的

C. 　从事设计劳务的

D. 　从事咨询劳务的

解析：解析:税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%;②从事管理服务的,利润率为30%~50%;③从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。

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13.关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有

A. 　纳税人所在地为市区的,税率为7%

B. 　由受托方代收消费税的纳税人按受托方缴纳“消费税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C. 　流动经营等无固定纳税地点的企业是增值税纳税人,可按纳税人缴纳增值税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D. 　纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的,税率为3%

解析：解析:纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的,税率为1%。

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9.关于金银首饰征收消费税,下列表述正确的有()。

A. 　翻新改制首饰征收消费税

B. 　金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C. 　金银首饰连同包装物一起销售的,不论是否单独计价,均应并入销售额征收消费税

D. 　带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为委托方提货的当天

解析：解析:在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。

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19.下列关于车辆购置税的征收管理规定,说法错误的有()。

A. 　需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报

B. 　不需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报

C. 　进口自用的应税车辆,应当自进口之日起30日内申报纳税

D. 　购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车,购买者应一律到税务机关重新办理免税手续

解析：解析:选项C,进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税。选项D,购买二手车时,购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》。购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车,购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。未按规定办理的,按征管法的规定处理。

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A. 10

B. 22

C. 55

D. 100

解析：解析:居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元,应当在报送《年度关联业务往未报告表》时,填报国别报告。

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A. 500

B. 550

C. 605

D. 540

解析：解析:对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花;在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时,应再就双方书立的产权转移书据,按产权转移书据的有关规定计税贴花。甲企业应缴纳印花税=80×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=40+500=540(元)。

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1、1.关于二手车开具增值税专用发票时，适用的税率为( )

A. 2%

B. 0.5%

C. 13%

D. 3%

解析：解析:纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率俄日 0.5%的增值税专用发票。

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