19.【单项选择题】2021年2月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元,房地产开发成本为2000万元,房地产开发费用为400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算,计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

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3.【多项选择题】甲企业为增值税一般纳税人,2020年7月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工费支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。甲企业无同类消费品售价,烟丝的消费税税率为30%,成本利润率为5%,下列表述正确的有()

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2.【多项选择题】下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。

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多选题

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注册会计师-税法（官方）

13.根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()。

A、　小型微利企业适用10%的低税率

B、　国家重点扶持的高新技术企业适用20%的低税率

C、　在我国境内未设立机构场所的非居民企业的境内所得,实际征税时税率减按10%

D、　在境外注册成立但实际管理机构在我国境内的企业,适用25%的税率

答案：CD

解析：解析:小型微利企业适用20%的低税率;国家重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率。

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A. 6000

B. 12000

C. 18000

D. 24000

解析：解析:纳税人为非独生生女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。林某2020年最多可以扣除的赡养老人支出=1000×12=12000(元)。

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9.按现行增值税有关规定,下列关于增值税计税依据的表述,正确的是()。

A. 　以旧换新方式销售彩电,以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据

B. 　折扣销售方式,以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据

C. 　还本销售方式,以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据

D. 　以物易物销售方式,以购销金额的差额作为计税依据

解析：解析:选项A,以旧换新方式销售彩电,应以新彩电的市场售价作为计税依据;选项C,还本销售方式,以产品售价作为计税依据,不得扣除还本支出;选项D,以物易物销售方式,以物易物双方都应做购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

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11.下列属于应征收消费税的项目有()。

A. 　价值20000元一只的手表

B. 　帆艇

C. 　15元/张的面膜(不含税)

D. 　戏剧演员化妆用的油彩

解析：解析:选项A:每只10000元(不含增值税)以上(含)的高档手表征收消费税;选项B:帆艇不属于征收消费税的机动艇,不征收消费税;选项C:不含税15元/片(张)及其以上的护肤类化妆品属于高档化妆品范围,应征收消费税;选项D:戏剧演员化妆用的油彩不属于征收消费税的范围。

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3.某演员2022年1月1日参加某卫视举办的跨年晚会演出,出场费为100000元,计算本次演出应预缴的个人所得税( )元。

A. 18000

B. 25000

C. 20000

D. 16000

解析：解析:参加演出的出场费为劳务报酬所得,应纳预扣预缴的个人所得税=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。

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27.【多项选择题】下列属于职工福利费范围的项目有()。

A. 　内设职工浴室的设施维修费

B. 　探亲假路费

C. 　企业向职工发放的职工防暑降温费

D. 　劳动保护费

解析：解析:选项D,属于生产成本、制造费用或销售费用。

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60.【单项选择题】下列关于车辆购置税纳税期限的说法,正确的是()。

A. 　纳税人购买自用的应税车辆,应当自购买之日起60日内申报纳税

B. 　进口自用的应税车辆,应当自进口之日起30日内申报纳税

C. 　自产、受赠和获奖方式取得并自用的应税车辆,应当自取得之日起15日内申报纳税

D. 　以其他方式取得并自用的应税车辆,应当自取得之日起30日内申报纳税

解析：解析:选项B:进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税;选项CD:自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用的应税车辆,应当自取得之日起60日内申报缴纳车辆购置税。

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9.【单项选择题】下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是()。

A. 　纳税人销售的应税消费品,应当向销售地主管税务机关申报纳税

B. 　委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收后,向其所在地主管税务机关申报缴纳

C. 　进口应税消费品,自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

D. 　消费税纳税人总分机构在同一地级市但不同县的,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税

解析：解析:选项A:纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。选项B:委托个体工商户加工应税消费品的,由委托方收回后向其所在地主管税务机关申报纳税。选项D:消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市)范围内,经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、税务局审批同意,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。

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A. 1806.5

B. 2855.5

C. 3345

D. 3517.5

解析：解析:扣除项目金额=500+2000+(2000+500)×10%+60+(500+2000)×20%=3310(万元)。增值额=10000-3310-6690(万元)。增值率=6690/3310×100%=202.11%,适用税率为60%,速算扣除系数为35%。应纳税额=6690×60%-3310×35%=2855.50(万元)。

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A. 　甲企业应纳增值税1020元

B. 　甲企业应纳增值税7655元

C. 　甲企业应代收代缴消费税17571元

D. 　甲企业应纳消费税18450元

解析：解析:由受托方提供原料主料,不属于委托加工业务,而属于甲企业自制应税消费品销售,其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)/(1-30%)=61500(元);甲企业应纳增值税=61500×13%-340=7655(元);应纳消费税=61500×30%=18450(元)。

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2.【多项选择题】下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。

A. 　企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得

B. 　个人处置打包债权取得的所得

C. 　个人取得的不竞争款项

D. 　企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品所得

解析：解析:选项B:按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

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