A、 诉讼费用
B、 实际发生的业务招待费
C、 违约金
D、 罚金
答案：AC
解析：解析:选项B,实际发生的业务招待费按照规定的标准计算扣除,不能直接据实扣除;选项D,罚金,属于不得扣除的项目。
A、 诉讼费用
B、 实际发生的业务招待费
C、 违约金
D、 罚金
答案：AC
解析：解析:选项B,实际发生的业务招待费按照规定的标准计算扣除,不能直接据实扣除;选项D,罚金,属于不得扣除的项目。
A. 40
B. 42.5
C. 45
D. 47.5
解析：解析:境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5(万元),应补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元),汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5(万元)。
A. 共有各方都是纳税人
B. 指定其中一方为纳税人
C. 应按建筑面积纳税
D. 应按占地面积纳税
解析：解析:土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方分别按占地面积纳税(按建筑面积比例去划分各自的占地面积)。
A. 《防止税收协定优惠的不当授予》
B. 《金融账户涉税信息自动交换标准》
C. 《制定有效受控外国公司规则》
D. 《防止人为规避构成常设机构》
解析：解析:税基侵蚀和利润转移项目成果有以下15项:(1)《关于数字经济面临的税收挑战的报告》。(2)《消除混合错配安排的影响》。(3)《制定有效受控外国公司规则》(选项C)。(4)《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》。(5)《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》。(6)《防止税收协定优惠的不当授予》(选项A)。(7)《防止人为规避构成常设机构》(选项D)。(8)~(10)《确保转让定价结果与价值创造相匹配》。(11)《衡量和监控BEPS》。(12)《强制披露规则》。(13)《转让定价文档与国别报告》。(14)《使争议解决机制更有效》。(15)《开发用于修订双边税收协定的多边工具》。
A. 4.07
B. 3.36
C. 3.89
D. 5.23
解析：解析:外购免税农产品用于生产适用13%税率的货物,适用扣除率10%计算抵扣进项税额。进项税转出额=(30.79-2.79)/(1-10%)×10%+2.79×9%=3.36(万元)
A. 企业偿债能力和举债能力分析
B. 企业集团举债能力及融资结构情况分析
C. 企业注册资本等权益投资的变动情况说明
D. 关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况
解析：解析:企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括以下内容:(1)企业偿债能力和举债能力分析。(2)企业集团举债能力及融资结构情况分析。(3)企业注册资本等权益投资的变动情况说明。(4)关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况。(5)关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件。(6)非关联方是否能够并且愿意接受上述融资条件、融资金额及利率(7)企业为取得债权性投资而提供的抵押品情况及条件。(8)担保人状况及担保条件。(9)同类同期贷款的利率情况及融资条件。(10)可转换公司债券的转换条件。(11)其他能够证明符合独立交易原则的资料。资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕,应当自税务机关要求之日起30日内提供。
A. 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
B. 纳税人购置应税车辆,一律向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
C. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税
D. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税
解析：解析:纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。
A. 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的,应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C. 进口货物应向报关地海关申报纳税
D. 总机构和分支机构不在同一县(市)的,一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
解析：解析:总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;但在同一省(区、市)范围内的,经省(区、市)财政厅(局)、税务局审批同意,可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
A. 水力发电
B. 火力发电
C. 家庭生活取用水
D. 超过规定限额的农业生产取用水
解析：解析:选项 AB 对水力发电和火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水按照实际发电量征税;选项 C，家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的不征收资源税。
A. 企业购买国债取得的利息收入
B. 非营利组织从事营利性活动取得的收入
C. 在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D. 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
解析：解析:非营利组织从事营利业务取得的收入,不能免税。投资上市公司股票不足12个月的收益,不能免税。
A. 对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税
B. 对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税
C. 无息、贴息贷款合同免税
D. 在所有合同的印花税计算中,税额不足1元的,按1元贴花
解析：解析:只有在财产租赁合同的印花税计算中,税额不足1元的,按1元贴花,所以选项D错误。
