11.【单项选择题】某公司2020年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借款期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元(有借款合同,与向银行借款期限相同),支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素,该公司2020年度的应纳税所得额为()万元。

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25.某生产企业下列项目中,可以抵扣进项税的有( )。

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1.【单项选择题】依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

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(

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)

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注册会计师-税法（官方）

32.依据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()。

A、　国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现

B、　企业转让国债,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

C、　企业将国债持有至到期,企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税

D、　企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税

答案：ABC

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A. 20000

B. 20619.47

C. 20530.97

D. 24000

解析：解析:纳税人购买自用应税车辆,计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款(不含增值税税款),随购买车辆支付的工具件和零部件价款应该作为购车款的一部分并入计税依据征收车辆购置税。代收的保险费不计入车辆购置税计税依据。王某应缴纳的车辆购置税=(232000+1000)÷(1+13%)×10%=20619.47元。

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15.土地增值税中,核定征收情况下,核定的征收率原则上不低于()。

A. 1%

B. 3%

C. 5%

D. 10%

解析：解析:核定征收率原则上不得低于5%,各省级税务机关要结合本地实际,区分不同房地产类型制定核定征收率。

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36.【多项选择题】下列项目属于房地产开发成本的有()。

A. 　土地征用及拆迁补偿费

B. 　建筑安装工程费

C. 　公共配套设施费

D. 　前期工程费

解析：解析:房地产开发成本包括6项:①土地征用及拆迁补偿费;②前期工程费;③建筑安装工程费;④基础设施费;⑤公共配套设施费;⑥开发间接费用等。

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59.【单项选择题】某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应纳消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。

A. 　外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B. 　外购已税玉石用于镶嵌纯银手链

C. 　外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D. 　外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰

解析：解析:纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

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A. 　以分得利润转增中国境内居民企业实收资本

B. 　以分得利润新增、转增、收购上市公司股份(非战略投资)

C. 　以分得利润在中国境内投资新建居民企业

D. 　以分得利润从关联方收购中国境内居民企业股权

解析：解析:境外投资者以分得利润进行的直接投资,包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为,但不包括新增、转增、收购上市公司股份(符合条件的战略投资除外)。具体是指:①新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积;②在中国境内投资新建居民企业;③从非关联方收购中国境内居民企业股权。

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A. 1.98

B. 2

C. 2.25

D. 2.26

解析：解析:应纳税所得额=应税收入总额×应税所得率×税率=60×15%×25%=2.25(万元)

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11.下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法中,正确的有

A. 　城建税有四档地区差别比例税率,分别为7%、5%、3%、2%

B. 　教育费附加和地方教育附加的征收率相同,均为3%

C. 　城建税、教育费附加、地方教育附加的计征依据相同

D. 　城建税、教育费附加、地方教育附加均能在企业所得税前据实扣除