A、 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、 修理后使用年限延长2年以上
C、 摊销年限不得低于3年
D、 修理期间应不短于6个月
答案:AB
解析:解析:选项C:固定资产的大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销,而不受3年的限制;选项D:对修理期间没有限制。
A、 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、 修理后使用年限延长2年以上
C、 摊销年限不得低于3年
D、 修理期间应不短于6个月
答案:AB
解析:解析:选项C:固定资产的大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销,而不受3年的限制;选项D:对修理期间没有限制。
A. 销售外购的瓶装水
B. 提供非学历教育服务
C. 为客户提供班车服务
D. 提供装卸搬运服务
解析:解析:选项 A,自来水公司销售自来水可以适用简易计税方法 3%的征税率计算缴纳增值税;选项 C,为客户提供班车服务不适用简易计税方法计算缴纳增值税。
A. 融资租赁房屋的,以房产余值计算缴纳房产税
B. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
C. 房屋出典的,由承典人按重置成本计算缴纳房产税
D. 经营租赁房屋的,以评估价格计算缴纳房产税
解析:解析:选项A:融资租赁房屋,本质上是一种变相分期付款购买固定资产的形式,因此在计征房产税时,应由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税;选项C:产权出典的房产,产权所有人已无权支配房屋,因此由承典人以房屋原值按规定扣除一定比例后的房产余值计征房产税;选项D:经营租赁房屋的,由房屋产权所有人以取得的租金收入为房产税的计税依据。
A. 翻新改制首饰征收消费税
B. 金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
C. 金银首饰连同包装物一起销售的,不论是否单独计价,均应并入销售额征收消费税
D. 带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为委托方提货的当天
解析:解析:在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。
A. 纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的,可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复
B. 主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核,并向纳税人反馈结果
C. 纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的,可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复
D. 纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人,其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的,不可以向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联
解析:解析:(1)选项B:主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核,并向纳税人反馈信用修复结果。(2)选项D:纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人,其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的,可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联。
A. 个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除
B. 个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除
C. 个体工商户为业主缴纳的补充医疗保险,在不超过其工资薪金5%的部分可以税前扣除,超过的部分不得扣除
D. 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除
解析:解析:选项C,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
A. 属人主义原则
B. 属地主义原则
C. 折中原则
D. 属地兼属人原则
解析:解析:本题考核的知识点是纳税主体的确认原则。选项ABC均不符合税法规定。
A. 卷烟的批发环节
B. 金银首饰的生产销售环节
C. 金银首饰的进口环节
D. 高档化妆品的生产销售环节
解析:解析:金银首饰消费税在零售环节征收,在生产销售和进口环节不征收消费税。
A. 太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税
B. 娱乐业、饮食业销售自制啤酒不征收消费税
C. 卡丁车不征收消费税
D. 进口完税价格600元一瓶的香水(50ml)应按高档化妆品税目征收消费税
解析:解析:饮食业、娱乐业销售自制啤酒应缴纳消费税,选项B错误。生产、进口环节销售(完税)价格(不含税)在10元/毫升(克)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品属于高档化妆品税目计税,选项D正确。
A. 无息贷款合同
B. 与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
C. 农牧业保险合同
D. 建设工程勘察合同
解析:解析:选项D:应照章征税。
A. 60
B. 252
C. 320
D. 210
解析:解析:居民个人发生的公益捐赠支出,在综合所得中扣除的,扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的30%。赵某2020年综合所得应纳税所得额=(8600-7600)×12=12000(元)扣除限额=12000×30%=3600(元)赵某2020年全年应纳个人所得税=(12000-3600)×3%=252(元)