15.【单项选择题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部。2020年3月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部,门市部将其80%零售,取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定,该项业务应缴纳消费税()万元。

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54.【多项选择题】企业所得税前可扣除的损失有()。

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4.在增值税专用发票认证时,不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形有

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10.【单项选择题】A企业合并B企业,B企业尚在弥补期的未弥补的亏损为100万元,净资产公允价值为500万元。A企业净资产公允价值为1500万元,截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%,假定该业务适用特殊性税务处理的方式,则可以由合并后的企业弥补的被合并企业的亏损为()万元。

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3.【多项选择题】非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额,下列表述错误的有()。

A、　按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额,但不能正确核算成本费用的非居民企业

B、　按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用,但不能正确核算收入总额的非居民企业

D、　从事管理服务的,利润率为40%~50%

答案：CD

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4.【多项选择题】关于企业非货币性资产投资所得税处理,下列说法正确的有()。

A. 　居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税

B. 　被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的原账面价值确认

C. 　以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的公允价值为计税基础

D. 　企业在对外投资5年内注销的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税

解析：解析:选项B:被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确认。选项C:企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整。

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17.某生产酒类产品的企业(一般纳税人),销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有()。

A. 　逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

B. 　逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税

C. 　无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税

D. 　无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税

解析：解析:对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还,以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税和消费税。

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5.汽车销售公司销售汽车取得的销售额中，应计算缴纳增值税的有( )

A. 　为客户代办保险代收的保险费

B. 　为新车提供的保养服务费用

C. 　汽车内部装饰费

D. 　为客户更换配件收取的料件费

解析：解析:选项 A，不计入销售额中计算缴纳增值税。

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6.【多项选择题】在税务行政复议期间发生的下列情形中,应当中止行政复议的有()。

A. 　作为申请人的法人终止,尚未确定权利义务承受人的

B. 　申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的

C. 　申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的

D. 　作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

解析：解析:选项B:属于行政复议终止的情形。

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9.某企业签订租用厂房合同,租期3年,每年支付租金80万元,则该企业应纳印花税()元。

A. 5

B. 800

C. 805

D. 2400

解析：解析:该企业应纳印花税=800000×3×1‰=2400(元)

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5.【单项选择题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A. 纳税人负有增值税和消费税纳税申报义务，但连续三个月未申报增值税的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用

B. 纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，但允许其发票领用簿和发票的使用

C. 已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无须纳税人专门申请解除

D. 已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报后，需要其到主管税务机关专门申请解除非正常状态

解析：解析:选项AB：纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用；选项CD：已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无须纳税人专门申请解除。

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A. 5.13

B. 6

C. 6.83

D. 7.72

解析：解析:纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按该门市部的“对外销售额”(而非组成计税价格)计征消费税,应纳消费税=77.22÷(1+13%)×10%=6.83(万元)。

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54.【多项选择题】企业所得税前可扣除的损失有()。

A. 　坏账损失

B. 　存货盘亏损失

C. 　报废损失

D. 　损失有保险赔偿部分