7.【单项选择题】甲公司共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。假设符合特殊性税务处理,则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得及乙公司取得甲企业股权的计税基础分别为()万元。

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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

11.【单项选择题】甲在某上市公司任职,其从公司取得的下列收入中,属于“工资、薪金所得”的是()。

A、　托儿补助费

B、　误餐补助

C、　差旅费津贴

D、　劳动分红所得

答案：D

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35.依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有( )。

A. 　以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B. 　以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C. 　以已税鞭炮焰火连续生产的鞭炮焰火

D. 　以已税润滑油为原料生产的润滑油

解析：解析:以上选项都在可以抵扣消费税范围内。

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36.【单项选择题】下列关于资源税减征、免征规定的表述中,不正确的是()

A. 　对页岩气资源税按6%的规定税率减征20%

B. 　纳税人开采或生产应税产品过程中,因意外事故遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

C. 　开采原油过程中用于加热的原油,免税

D. 　油田范围内运输原油过程中用于加热的原油,免征资源税

解析：解析:自2018年4月1日至2021年3月31日,对页岩气资源税减征30%。

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1.【单项选择题】发生下列行为的单位和个人,应缴纳契税的是()。

A. 　陈先生购买房产用于翻建新房

B. 　某企业集团以房屋权属作价投资

C. 　高先生将自有房产投资于本人独资经营企业

D. 　林先生将房产用于偿债

解析：解析:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税的纳税人是买方而不是卖方,这与其他税种不同。此题中,选项BD:将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属于契税征税范围,但纳税人为房屋权属的承受人,所以林先生和作为投资方的某企业集团不缴纳契税;选项C:以自有房产作股投入本人独资经营的企业,不缴纳契税。

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4.根据现行税法规定,下列各项中,免征或暂不征收个人所得税的有()。

A. 　张某取得退休工资6000元

B. 　李某取得境内上市公司股票转让所得5万元

C. 　王某取得救济金2万元

D. 　赵某举报税务违法行为获得奖金1万元

解析：解析:选项ACD均免征个人所得税;选项B暂不征收个人所得税。

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7.【多项选择题】下列与交通运输有关的增值税规定中正确的有()。

A. 　出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按现代服务征收增值税

B. 　纳税人提供运输工具舱位承包业务,按照交通运输服务缴纳增值税

C. 　纳税人提供武装守护押运服务,按照交通运输服务缴纳增值税

D. 　航空运输企业的干租业务,属于有形动产经营性租赁

解析：解析:选项A,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税;选项C,纳税人提供武装守护押运服务,按照安全保护服务缴纳增值税。

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20.【单项选择题】下列关于房产税计税依据的说法不正确的是()。

A. 　房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

B. 　纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

C. 　对于融资租赁房屋的情况,在计征房产税时应以房产余值计算征收

D. 　房屋出典的,由承典人按房产余值计算缴纳房产税

解析：解析:房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

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A. 　0.45万元

B. 　1.95万元

C. 　2.25万元

D. 　2.85万元

解析：解析:房屋互换,互换价格不等时,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税,与乙某互换房屋支付差价15万元,甲某应纳契税=15×3%=0.45(万元)。以房屋抵债视同房屋买卖,由产权承受人丙按房屋现值计税,甲不缴纳契税。以自有房产作股投入本人独资经营的企业,免纳契税

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6.以下适用20%企业所得税税率的企业是( )。

A. 　高新技术企业

B. 　在中国境内的居民企业

C. 　小型微利企业

D. 　在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业

解析：解析:高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;在中国境内的居民企业适用25%的税率;在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业,适用25%的税率。

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A. 2.4

B. 2.6

C. 2.45

D. 2.65

解析：解析:企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价格;与进口货物相关的特许权使用费应计入在关税完税价格中。该企业进口该批货物时应缴纳关税=(20+2+3+1)×10%=2.6(万元)。

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A. 　800;40000

B. 　800;40800

C. 　4800;40800

D. 　43200;40000

解析：解析:股权支付的部分以被收购企业原有计税基础确认取得股权的计税基础,非股权支付的部分,以公允价值确认取得股权的计税基础。所以甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=(48000-40000)×(4800/48000)=8000×10%=800(万元)。乙公司取得甲公司股权的计税基础=10000×5×80%×(43200/48000)+4800=40800(万元)。

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