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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

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3.【单项选择题】中国公民林某的大女儿在美国读研究生,小女儿在某学校的高中二年级就读。2020年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留,当年林某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。经与妻子约定,子女教育支出全部在林某一方扣除。2020年林某申报缴纳个人所得税时,可以扣除的子女教育支出为()元。

A、12000

B、17000

C、23000

D、24000

E、

F、

G、

H、

I、

J、

答案：D

解析：解析:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出(包括在中国境外接受教育的支出),按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育扣除期间包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。林某2020年可以扣除子女教育支出=1000×12×2=24000(元)。

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23.进口符合相关条件的,且载有专供数据处理设备用软件的介质,审查确定完税价格的基础是()。

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15.下列车船需要交纳车船税的是()。

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51.【多项选择题】2020年5月,某公司购买一座房产专用于职工集体宿舍,取得增值税专用发票注明税额400万元。2021年6月,该公司将上述房产改变用途,改作公司的办公用房。改变用途时该房产的净值率为95%,则以下说法正确的有()。

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5.下列各项中,依据个人所得税法规定不属于我国居民个人的是( )。

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7.【单项选择题】林某2020年6月初购买一幢120平方米的商品房,支付价款130万元,并以20万元购买单独计价的储藏室,双方约定均采用分期付款方式,分20年支付,假定2020年支付4万元,根据省政府规定,商品房的契税税率为4%,储藏室的契税税率为3%,林某2020年应缴纳的契税为()万元。(上述金额均不含增值税)

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5.【单项选择题】农村居民高某占用耕地200平方米新建自用住宅(规定用地标准以内),当地适用税额每平方米40元,另外占用120平方米农用地建设直接为农业生产服务的生产设施,则高某应该缴纳耕地占用税()元。

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31.【单项选择题】王五2020年3月取得全年一次性奖金39000元,当月王五的工资收入为8000元,各项扣除合计为9000元。王五对全年一次性奖金选择单独计算纳税,该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税()元。

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13.下列纳税人在个人所得税法中属于居民个人的有( )。

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2.【多项选择题】符合下列条件的企业,应当准备主体文档的有()。

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40.【单项选择题】某化妆品厂为增值税一般纳税人。2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取香水精。已知高档化妆品的消费税税率为15%。该厂当月应纳消费税()元。

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3.【单项选择题】中国公民林某的大女儿在美国读研究生,小女儿在某学校的高中二年级就读。2020年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留,当年林某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。经与妻子约定,子女教育支出全部在林某一方扣除。2020年林某申报缴纳个人所得税时,可以扣除的子女教育支出为()元。

A、12000

B、17000

C、23000

D、24000

E、

F、

G、

H、

I、

J、

答案：D

相关题目

23.进口符合相关条件的,且载有专供数据处理设备用软件的介质,审查确定完税价格的基础是()。

A. 　介质本身的价值

B. 　介质所载软件的价值

C. 　介质本身的成本

D. 　介质和所载软件的价值之和

解析：解析:进口载有专供数据处理设备用软件的介质,具有相关条件的,应当以介质本身的价值或者成本为基础审查确定完税价格。

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15.下列车船需要交纳车船税的是()。

A. 　外国驻华领事馆大使专用车辆

B. 　武装警察部队专用的车船

C. 　某省省长拥有的小汽车

D. 　人民法院办案车辆

解析：解析:选项C不享受税收优惠,依法交税。

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A. 　2020年5月可抵扣进项税额400万元

B. 　2020年5月不能抵扣进项税额

C. 　2021年7月可抵扣进项税额380万元

D. 　2021年6月可抵扣进项税额380万元

解析：解析:选项A:购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,专用于集体福利的,不可以抵扣进项税额。选项D:不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生用途改变,用于允许抵扣的应税项目,可在用途改变的次月按照以下公式计算可以抵扣的进项税额:可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率=400×95%=380(万元)。

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5.下列各项中,依据个人所得税法规定不属于我国居民个人的是( )。

A. 　在我国连续工作两年的外籍专家

B. 　在我国有住所,因学习在美国居住一年的李某

C. 　在我国无住所,2021年1月15日来华工作,2021年5月15日回国的外籍个人皮特

D. 　2021年1月1日来华学习,7个月后回国的朱莉

解析：解析:居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。选项C,2021年时仅有4个月在我国居住,不满足183天的规定,当年不属于我国的居民个人。

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A. 4.5

B. 6

C. 5.5

D. 5.8

解析：解析:采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;如与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。此外,只要题目没明确说是第几套住房,无须考虑第一套、第二套相关的优惠税率,因此林某2020年应缴纳契税=130×4%+20×3%=5.8(万元)。

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A. 4000

B. 7600

C. 12000

D. 8000

解析：解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税。高某应纳耕地占用税=200×40×50%=4000(元)。

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A. 1140

B. 3590

C. 1380

D. 3690

解析：解析:自2019年1月1日起全年一次性奖金单独计算纳税时不考虑发放奖金当月工资薪金情况,商数=39000/12=3250(元),适用税率为10%,速算扣除数为210元。应纳税额=39000×10%-210=3690(元)。

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13.下列纳税人在个人所得税法中属于居民个人的有( )。

A. 　英国教授2021年6月10日来华,在同年9月10日离开中国

B. 　在境内定居的上海某大学外教

C. 　在中国境内无住所且不居住的个人

D. 　在中国有住所的个人

解析：解析:根据规定,居民个人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。两个标准只要符合其中之一,即为居民个人。选项A,居住不满183天,属于非居民个人;选项B,虽然是外籍外教,但是在境内定居,属于居民纳税人;选项C,属于非居民个人。

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2.【多项选择题】符合下列条件的企业,应当准备主体文档的有()。

A. 　年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档

B. 　年度关联交易总额超过10亿元

C. 　金融资产转让金额超过1亿元

D. 　无形资产所有权转让金额超过1亿元

解析：解析:选项CD:应当准备本地文档。

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A. 84750

B. 102750

C. 103500

D. 104250