23.【单项选择题】甲地板厂2021年3月委托乙厂(一般纳税人)加工一批白坯板,甲厂提供的原木成本为1000万元,取得的增值税专用发票上注明的价税合计加工费为464万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售,取得不含税销售额2500万元。乙厂未代收代缴消费税,则甲厂应补缴的消费税税额是()万元。(已知实木地板消费税税率为5%)。

点击查看题目

8.【多项选择题】下列关于消费税的纳税义务发生时间的说法正确的有()。

点击查看题目

46.【单项选择题】下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

点击查看题目

6.某公司进口一批货物,海关于2019年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()。

题目内容

(

单选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

19.【单项选择题】根据税法的规定,下列不属于稿酬所得的是()。

A、　作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬所得

B、　出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的收入所得

C、　任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

D、　记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

答案：C

相关题目

17.【多项选择题】下列关于专项附加扣除的表述,正确的有()。

A. 　子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元,多个子女均可扣除

B. 　职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C. 　住房贷款利息扣除标准为每月1000元,扣除期限最长不超过240个月

D. 　赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元,多位老人均可扣除

解析：解析:选项B,职业资格继续教育支出扣除标准为每年3600元;选项D,赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元,不按老人人数加倍扣除。

点击查看答案

1.【单项选择题】A企业境内所得100万元,境外分支机构B亏损65万元。则下列说法错误的是()。

A. 　A企业境内外净所得35万元

B. 　当年A企业在我国应缴纳企业所得税25万元

C. 　境外B机构的65万元亏损可以无限期向后结转弥补

D. 　境外B机构的65万元亏损可以在不超过5年时间内向后结转弥补

解析：解析:选项D,如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数,则其当年度境外分支机构的非实际亏损额可无限期向后结转弥补。

点击查看答案

23.下列关于车船税的表述中,错误的有( )。

A. 　车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内境外,车辆、船舶的所有人

B. 　车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶

C. 　扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

D. 　车船管理部门包括公安、交通运输、农业、渔业、军队等依法具有车船登记管理职能的部门

解析：解析:选项A,车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内,车辆、船舶的所有人或者管理人;选项C,扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地。

点击查看答案

4.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。

A. 　建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其超过部分的增值额征税

B. 　企事业单位转让旧房作为经济适用房房源的,免征土地增值税

C. 　居民个人转让住房一律免征土地增值税

D. 　因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

解析：解析:选项A,建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其全部增值额征税;选项B,企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目之和20%的,免征土地增值税;选项C,居民个人转让住房一律免征土地增值税。

点击查看答案

26.下列支出中,在符合真实性交易原则的前提下,可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有()。

A. 　诉讼费用

B. 　实际发生的业务招待费

C. 　违约金

D. 　罚金

解析：解析:选项B,实际发生的业务招待费按照规定的标准计算扣除,不能直接据实扣除;选项D,罚金,属于不得扣除的项目。

点击查看答案

21.下列项目,应计入进口货物关税完税价格的有()。

A. 　由买方负担的经纪费

B. 　由买方负担的购货佣金

C. 　由买方负担的境外包装材料费用

D. 　为在境内复制进口货物而支付的费用

解析：解析:选项B,由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计入进口关税完税价格;选项D,为在境内复制进口货物而支付的费用不应计入进口关税完税价格。

点击查看答案

A. 77.05

B. 73.68

C. 125

D. 74.24

解析：解析:受托方没有履行代收代缴义务的,由委托方补税,补缴税款的计税依据:如果收回的应税消费品已经直接销售的,按销售额计税;收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等),按组成计税价格计税。本题中甲厂已将收回的白坯板全部直接出售,所以应补缴的消费税税额=2500×5%=125(万元)。

点击查看答案

8.【多项选择题】下列关于消费税的纳税义务发生时间的说法正确的有()。

A. 　纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为纳税人提货的当天

B. 　纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为报关进口的当天

C. 　纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为实际收款日期的当天

D. 　纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天

解析：解析:选项C,纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。

点击查看答案

46.【单项选择题】下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

A. 　投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补

B. 　被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补

C. 　企业境外分支机构发生的亏损,可用境内总机构的所得弥补