A、 财政部发行国债的利息
B、 国家发行金融债券的利息
C、 企业发行公司债券的利息
D、 个人教育储蓄存款的利息
答案：C
解析：解析:选项A:国债利息免税,国债利息包括个人持有财政部发行的债券和2012年及以后年度发行的地方政府债券取得的利息所得;选项B:国家发行的金融债券利息免税;选项C:企业发行公司债券的利息属于征税范围且没有免税规定;选项D:对个人取得的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税。
A、 财政部发行国债的利息
B、 国家发行金融债券的利息
C、 企业发行公司债券的利息
D、 个人教育储蓄存款的利息
答案：C
解析：解析:选项A:国债利息免税,国债利息包括个人持有财政部发行的债券和2012年及以后年度发行的地方政府债券取得的利息所得;选项B:国家发行的金融债券利息免税;选项C:企业发行公司债券的利息属于征税范围且没有免税规定;选项D:对个人取得的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税。
A. 19.5
B. 5.85
C. 6
D. 9.75
解析：解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当月应纳增值税=200×13%-50×13%=26-6.5=19.5(万元)税负率=19.5/200=9.75%实际应缴纳的增值税=200×3%=6(万元)。
A. 年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
B. 年度关联交易总额超过10亿元
C. 金融资产转让金额超过1亿元
D. 无形资产所有权转让金额超过1亿元
解析：解析:选项CD:应当准备本地文档。
A. 赠与双方均不缴纳个人所得税
B. 高某是否需要纳税由主管税务机关确定
C. 高某应纳个人所得税23.2万元
D. 高某应纳个人所得税24万元
解析：解析:除不征税情形以外,房屋产权所有人将房屋无偿赠与他人的,受赠人按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%;受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时,应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。高某应缴纳的个人所得税=(120-4)×20%=23.2(万元)。
A. 个人转让著作权
B. 个人提供有形动产租赁服务
C. 福利彩票的发行收入
D. 企业转让技术
解析：解析:选项B:属于应征增值税的业务。
A. 免征资源税
B. 按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税
C. 按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税
D. 按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税
解析：解析:纳税人将其开采的应税产品直接出口的,按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税。
A. 15.86
B. 15.49
C. 15.38
D. 16.6
解析：解析:生活服务业纳税人享受加计抵减15%政策;该酒店当期销项税额=(106+318)/(1+6%)×6%=24(万元),可以抵扣的进项税额=10×9%+20×13%+30×13%=7.4(万元),加计抵减额=7.4×15%=1.11(万元)。该酒店当月应缴纳增值税=24-7.4-1.11=15.49(万元)。
A. 0.18
B. 0.6
C. 0.73
D. 0.21
解析：解析:该公司9月份应缴纳城市维护建设税=(120×9%+20×6%)×5%=0.6(万元)
A. 第一次进出口日所实施的税率
B. 每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率
C. 最后一次进出口日实施的税率
D. 集中申报期间的平均税率
解析：解析:经海关批准,实行集中申报的进出口货物,适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。
A. 税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议
B. 税务机关不予依法免税、退税引起的税务争议
C. 税务机关加收滞纳金引起的争议
D. 税务机关停止发售发票引起的税务争议
解析：解析:当事人不服税务机关的征税行为,必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议,对行政复议决定仍不服的,还可以向法院提起行政讼诉,此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。这里所说的税务机关征税行为包括三项:(1)征收税款;(2)加收滞纳金;(3)扣缴义务人和受税务机关委托的单位做出代扣代缴、代收代缴行为及代征行为。
A. 实际管理机构所在地标准
B. 所得来源地标准
C. 登记注册地标准
D. 交易发生地标准
解析：解析:企业所得税法采用“登记注册地标准”和“实际管理机构所在地标准”两个衡量标准,对居民企业和非居民企业做了明确界定。
